• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » AFM-boetes EY en PwC ook in hoger beroep van tafel

AFM-boetes EY en PwC ook in hoger beroep van tafel

Accountancy, Nieuws

18 juni 2019 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Het College van Beroep voor het bedrijfsleven (CBb) heeft in hoger beroep de boetes die de AFM heeft opgelegd aan EY en PwC ongegrond verklaard. De toezichthouder dringt nu aan op nieuwe wetgeving: ‘De huidige wetgeving geeft geen ruimte om accountantsorganisaties juridisch aan te spreken bij ernstige fouten in de controle van een jaarrekening.’

In maart 2016 legde de AFM boetes op aan Deloitte, KPMG, EY en PwC. De toezichthouder oordeelde dat ze niet aan hun zorgplicht hadden voldaan vanwege ernstige tekortkomingen in meerdere wettelijke controles. EY en PwC gingen in beroep en kregen 2017 gelijk van de bestuursrechter. Het hoger beroep van de AFM is nu door het CBb ongegrond verklaard. Het beroep was ingesteld om meer duidelijkheid te krijgen over de interpretatie van de zorgplicht van accountantsorganisaties, aldus de toezichthouder. Die is er nu en volgens de AFM brengt dat de noodzaak van nieuwe wetgeving met zich mee. ‘Kern van de zaak is de interpretatie van de zorgplicht. Dit is een principiële kwestie. De AFM mag een overtreding van de zorgplicht van een accountantsorganisatie niet alleen vaststellen op basis van ernstige tekortkomingen in de wettelijke controle. De AFM moet concreet aantonen waar het kwaliteitsbeleid van de accountantsorganisaties faalt.’

Geen handhavingsmogelijkheden meer

Door de uitspraak komt de effectiviteit van het toezicht onder druk te staan, vindt de toezichthouder. ‘Het betekent namelijk dat de AFM toezicht op de kwaliteit van de wettelijke controles zal blijven houden, maar geen adequate handhavingsmogelijkheden meer heeft om accountantsorganisaties specifiek juridisch aan te spreken op de kwaliteit van hun wettelijke controles. Juist deze kwaliteit raakt het maatschappelijk belang. De gebruiker van de jaarrekening, zoals investeerders, beleggers en crediteuren, is gebaat bij een goede kwaliteit van de controle.’

Relatie controles en kwaliteitsbeleid

De AFM praat al met Financiën over de consequenties van de uitspraak van het CBb en de relatie met de doelstellingen bij de invoering van de zorgplicht in 2006. ‘De AFM kan de accountantsorganisaties blijven aanspreken op het stelsel van kwaliteitsbeheersing. Dat accountantsorganisaties nu niet meer rechtstreeks juridisch kunnen worden aangesproken op specifiek de kwaliteit van hun wettelijke controles, is echter een probleem. In onder meer de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk kan dit wel. De inschatting op basis van deze uitspraak is dat het in de praktijk moeilijk zal zijn een direct en bewijsbaar verband te leggen tussen tekortkomingen in de controles en specifieke omissies in het kwaliteitsbeleid die dit hebben veroorzaakt. Om die reden dringt de AFM er bij het ministerie van Financiën op aan de wetgeving aan te passen.’

Oordeel CBb

In zijn uitspraak bevestigt het CBb het oordeel van de rechtbank. ‘Het college is van oordeel dat de rechtbank uit het systeem en de totstandkomingsgeschiedenis van de Wta terecht heeft afgeleid dat het uitgangspunt van deze wet is dat de accountantsorganisatie en de bij haar werkzame of aan haar verbonden externe accountants ieder vanuit hun eigen rol verantwoordelijk zijn voor de kwaliteit van wettelijke controles. De verantwoordelijkheid van de accountantsorganisatie ligt op het gebied van de kwaliteit van de bedrijfsvoering.’ De externe accountants zijn aan tuchtrecht onderworpen, terwijl voor de accountantsorganisatie een bestuursrechtelijk handhavingsregime geldt.

Toezicht op kwaliteitsbeheersing

Artikel 14 van de Wta legt de accountantsorganisatie de plicht op ervoor te zorgen dat de externe accountants die bij haar werkzaam zijn of aan haar zijn verbonden adequaat functioneren, vervolgt het CBb. Dat verwijst naar de memorie van toelichting, waaruit blijkt dat de zorgplicht inhoudt dat de accountantsorganisatie voor het functioneren van haar externe accountants de randvoorwaarden dient te creëren en maatregelen dient te treffen, indien dit functioneren niet langer strookt met de gestelde eisen. ‘De borging van de kwaliteit van de verantwoordelijke externe accountant, en daarmee van de accountantsverklaring, stoelt volgens de wetgever in belangrijke mate op de kwaliteit van de binnen de accountantsorganisatie getroffen waarborgen ten aanzien van het stelsel van kwaliteitsbeheersing.’ Daarom richt het toezicht van de AFM zich met name op de kwaliteitsbeheersingssystemen van de accountantsorganisaties. ‘In het kader daarvan zal AFM zich een oordeel moeten kunnen vormen over de wijze waarop binnen het stelsel van kwaliteitsbeheersing uitwerking en borging is gegeven aan de vakbekwaamheid, onafhankelijkheid, objectiviteit en integriteit van de externe accountant.’

Eigen handelen of nalaten organisatie

Daarom kan de AFM niet alleen uit de aard, ernst en hoeveelheid van geconstateerde tekortkomingen in wettelijke controles concluderen dat sprake is van een tekortkoming in de naleving van de zorgplicht, oordeelt het CBb. Daarvoor is ook nodig dat de oorzaak van de geconstateerde tekortkomingen op eigen handelen of nalaten van de accountantsorganisatie is terug te voeren. ‘De aard, ernst en hoeveelheid van de tekortkomingen in de controlewerkzaamheden van de externe accountants zeggen op zichzelf beschouwd onvoldoende over een eigenstandige gedraging van de accountantsorganisatie om een overtreding van de zorgplicht van artikel 14 van de Wta te kunnen vaststellen.’

Eerst overtreding aantonen

De AFM voerde nog aan dat de (Europese) wetgever bedoeld heeft dat een accountantsorganisatie kan worden beboet als haar externe accountants wettelijke controles niet in overeenstemming met de vereisten uitvoeren. ‘Dat doet er niet aan af dat eerst zal moeten worden vastgesteld dat de accountantsorganisatie de wet heeft overtreden.’ Ook het argument dat EY en PwC fundamentele controlefouten niet hebben ontdekt, hersteld en voorkomen, is niet genoeg om schending van de zorgplicht aan te nemen. ‘Ook met haar stelling dat de geconstateerde tekortkomingen in de uitvoering van wettelijke controles door de externe accountants aantonen dat de door EY (en PwC, red.) gecreëerde randvoorwaarden in de praktijk niet blijken te functioneren, blijft AFM te zeer in algemeenheden steken.’

Uitspraak CBb over EY
Uitspraak CBb over PwC

Beide uitspraken zijn vrijwel identiek.

Categorie: Accountancy, Nieuws

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Geheel terugbetalen voorschot zorgtoeslag onevenredig
  • Box 3-heffing na toepassing rechtsherstel bij hof verder verminderd
  • Definitieve percentages box 3 bekendgemaakt
  • JAN Accountants hoefde klant niet te wijzen op TVL, geen sprake van beroepsfout

Partnercarrousel

Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger
Het cybercrime-abc
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Yuki logo 042021
In vijf stappen een efficiëntere backoffice
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Cybersecurity? Ook buiten kantoortijden!
7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Drie trends in HR- en salarisland
Niet melden van nevenwerkzaamheden? Not done!
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Visma Pinkweb logo
Vijf redenen waarom een onzekere tijd vraagt om het vergroten van efficiency
Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Het belang van ID-verificatie in de accountancy
Ondersteun je klanten optimaal door online samenwerking
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Vier salarissoftware trends voor 2023
Wijzigingen in Arbowetgeving: de belangrijke veranderingen op een rij
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
PSD2, wat moet je ermee?
Onderzoek: veel bedrijven niet klaar voor verplichte EU-duurzaamheidsrapportage
Exact logo
Risicogericht samenstellen: hoofdpijndossier of ultieme kans?
Help de DGA met pensioen in eigen beheer bij echtscheiding
Samen een bedrijf runnen? Doe dit nooit zonder een aandeelhoudersovereenkomst
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
Open brief | Ondernemer, zorg dat je niet uit de betalingsregeling loopt

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Officemanager
van Helder
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Controleleider Audit
Flynth
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
Assistent Audit
Lansigt
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Vacature accountant
WEA Deltaland
Controleleider
Lansigt
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
(Junior) Accountant
Lansigt
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Externe Accountant
Coney Minds
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Manager audit
Moore MTH
Controleleider
Moore MTH
Manager audit
Moore MTH
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Controleleider
WEA Gouda
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Financieel administratief medewerker
Scab
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent Accountant Agro
Flynth
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
Cost Accountant
Top Onions
Accountant Agro
Flynth
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Medewerker Facturatie
Flynth
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Vacature Manager Assurance
CROP
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Belastingadviseur Agro
Flynth
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Assistent Accountant
Marshoek
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Meewerkstage Accountancy
Flynth
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen