• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • Lifestyle en carrière
    • AV-Top 50
    • Corona
    • Checkpoints
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » AFM-boetes EY en PwC ook in hoger beroep van tafel

AFM-boetes EY en PwC ook in hoger beroep van tafel

Accountancy, Nieuws

18 juni 2019 door Accountancy Vanmorgen

Het College van Beroep voor het bedrijfsleven (CBb) heeft in hoger beroep de boetes die de AFM heeft opgelegd aan EY en PwC ongegrond verklaard. De toezichthouder dringt nu aan op nieuwe wetgeving: ‘De huidige wetgeving geeft geen ruimte om accountantsorganisaties juridisch aan te spreken bij ernstige fouten in de controle van een jaarrekening.’

In maart 2016 legde de AFM boetes op aan Deloitte, KPMG, EY en PwC. De toezichthouder oordeelde dat ze niet aan hun zorgplicht hadden voldaan vanwege ernstige tekortkomingen in meerdere wettelijke controles. EY en PwC gingen in beroep en kregen 2017 gelijk van de bestuursrechter. Het hoger beroep van de AFM is nu door het CBb ongegrond verklaard. Het beroep was ingesteld om meer duidelijkheid te krijgen over de interpretatie van de zorgplicht van accountantsorganisaties, aldus de toezichthouder. Die is er nu en volgens de AFM brengt dat de noodzaak van nieuwe wetgeving met zich mee. ‘Kern van de zaak is de interpretatie van de zorgplicht. Dit is een principiële kwestie. De AFM mag een overtreding van de zorgplicht van een accountantsorganisatie niet alleen vaststellen op basis van ernstige tekortkomingen in de wettelijke controle. De AFM moet concreet aantonen waar het kwaliteitsbeleid van de accountantsorganisaties faalt.’

Geen handhavingsmogelijkheden meer

Door de uitspraak komt de effectiviteit van het toezicht onder druk te staan, vindt de toezichthouder. ‘Het betekent namelijk dat de AFM toezicht op de kwaliteit van de wettelijke controles zal blijven houden, maar geen adequate handhavingsmogelijkheden meer heeft om accountantsorganisaties specifiek juridisch aan te spreken op de kwaliteit van hun wettelijke controles. Juist deze kwaliteit raakt het maatschappelijk belang. De gebruiker van de jaarrekening, zoals investeerders, beleggers en crediteuren, is gebaat bij een goede kwaliteit van de controle.’

Relatie controles en kwaliteitsbeleid

De AFM praat al met Financiën over de consequenties van de uitspraak van het CBb en de relatie met de doelstellingen bij de invoering van de zorgplicht in 2006. ‘De AFM kan de accountantsorganisaties blijven aanspreken op het stelsel van kwaliteitsbeheersing. Dat accountantsorganisaties nu niet meer rechtstreeks juridisch kunnen worden aangesproken op specifiek de kwaliteit van hun wettelijke controles, is echter een probleem. In onder meer de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk kan dit wel. De inschatting op basis van deze uitspraak is dat het in de praktijk moeilijk zal zijn een direct en bewijsbaar verband te leggen tussen tekortkomingen in de controles en specifieke omissies in het kwaliteitsbeleid die dit hebben veroorzaakt. Om die reden dringt de AFM er bij het ministerie van Financiën op aan de wetgeving aan te passen.’

Oordeel CBb

In zijn uitspraak bevestigt het CBb het oordeel van de rechtbank. ‘Het college is van oordeel dat de rechtbank uit het systeem en de totstandkomingsgeschiedenis van de Wta terecht heeft afgeleid dat het uitgangspunt van deze wet is dat de accountantsorganisatie en de bij haar werkzame of aan haar verbonden externe accountants ieder vanuit hun eigen rol verantwoordelijk zijn voor de kwaliteit van wettelijke controles. De verantwoordelijkheid van de accountantsorganisatie ligt op het gebied van de kwaliteit van de bedrijfsvoering.’ De externe accountants zijn aan tuchtrecht onderworpen, terwijl voor de accountantsorganisatie een bestuursrechtelijk handhavingsregime geldt.

Toezicht op kwaliteitsbeheersing

Artikel 14 van de Wta legt de accountantsorganisatie de plicht op ervoor te zorgen dat de externe accountants die bij haar werkzaam zijn of aan haar zijn verbonden adequaat functioneren, vervolgt het CBb. Dat verwijst naar de memorie van toelichting, waaruit blijkt dat de zorgplicht inhoudt dat de accountantsorganisatie voor het functioneren van haar externe accountants de randvoorwaarden dient te creëren en maatregelen dient te treffen, indien dit functioneren niet langer strookt met de gestelde eisen. ‘De borging van de kwaliteit van de verantwoordelijke externe accountant, en daarmee van de accountantsverklaring, stoelt volgens de wetgever in belangrijke mate op de kwaliteit van de binnen de accountantsorganisatie getroffen waarborgen ten aanzien van het stelsel van kwaliteitsbeheersing.’ Daarom richt het toezicht van de AFM zich met name op de kwaliteitsbeheersingssystemen van de accountantsorganisaties. ‘In het kader daarvan zal AFM zich een oordeel moeten kunnen vormen over de wijze waarop binnen het stelsel van kwaliteitsbeheersing uitwerking en borging is gegeven aan de vakbekwaamheid, onafhankelijkheid, objectiviteit en integriteit van de externe accountant.’

Eigen handelen of nalaten organisatie

Daarom kan de AFM niet alleen uit de aard, ernst en hoeveelheid van geconstateerde tekortkomingen in wettelijke controles concluderen dat sprake is van een tekortkoming in de naleving van de zorgplicht, oordeelt het CBb. Daarvoor is ook nodig dat de oorzaak van de geconstateerde tekortkomingen op eigen handelen of nalaten van de accountantsorganisatie is terug te voeren. ‘De aard, ernst en hoeveelheid van de tekortkomingen in de controlewerkzaamheden van de externe accountants zeggen op zichzelf beschouwd onvoldoende over een eigenstandige gedraging van de accountantsorganisatie om een overtreding van de zorgplicht van artikel 14 van de Wta te kunnen vaststellen.’

Eerst overtreding aantonen

De AFM voerde nog aan dat de (Europese) wetgever bedoeld heeft dat een accountantsorganisatie kan worden beboet als haar externe accountants wettelijke controles niet in overeenstemming met de vereisten uitvoeren. ‘Dat doet er niet aan af dat eerst zal moeten worden vastgesteld dat de accountantsorganisatie de wet heeft overtreden.’ Ook het argument dat EY en PwC fundamentele controlefouten niet hebben ontdekt, hersteld en voorkomen, is niet genoeg om schending van de zorgplicht aan te nemen. ‘Ook met haar stelling dat de geconstateerde tekortkomingen in de uitvoering van wettelijke controles door de externe accountants aantonen dat de door EY (en PwC, red.) gecreëerde randvoorwaarden in de praktijk niet blijken te functioneren, blijft AFM te zeer in algemeenheden steken.’

Uitspraak CBb over EY
Uitspraak CBb over PwC

Beide uitspraken zijn vrijwel identiek.

Categorie: Accountancy, Nieuws

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Dga fiscaal advies- en administratiekantoor op de vingers getikt over bijtelling en gebruikelijk loon
  • Hoge Raad: geen rechtsherstel box 3 voor belastingplichtigen die te laat bezwaar maakten
  • RA ook als penningmeester VvE tuchtrechtelijk aanspreekbaar
  • Voorjaarsnota: tegenvallers gedekt door belastingverhoging box 2 en 3

Partnercarrousel

Wat zijn de highlights uit het nieuwe pensioenstelsel?
Kantoren laten kansen liggen bij automatisering interne processen
Visma Pinkweb logo
Digitaal ondertekenen met Visma | PinkWeb nu nog vollediger
Belastingaangifte 2021: doorvragen helpt (7 voorbeelden)
Exact logo
Rockit Finance: ‘Dankzij onze keuze voor Exact kunnen wij de CFO op afstand zijn voor onze klanten’
Yuki logo 042021
Waarom de moderne accountant investeert in cloud-accounting
Asista Werkplekbeheer biedt Practical een veilige totaaloplossing
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen
Waarom een accountancy-dashboard werkt voor kantoren met ambitie 
Slimme koppelingen voor een toekomstbestendig accountantskantoor
AFAS lanceert complete boekhoudoplossing voor ondernemers en accountantskantoren
Software succesvol maken voor jouw kantoor? Arjan geeft advies
3 randvoorwaarden voor een schaalbaar advieskantoor
Het verschil tussen payroll en salarisadministratie
Zwangerschap: hoe zit het met verlof en verzuim?
4 tips hoe je omgaat met veranderende software en applicaties
Personalia | Annemarie van der Pol wordt nieuwe COO bij SBR Nexus
Zo werk je als accountant goed samen met je klanten
Hoge werkdruk en gebrek aan ‘handjes’?
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Van bv naar eenmanszaak; wat zijn de fiscale gevolgen?
‘Er is voor de MKB-accountant een wereld te winnen’
Rol van de accountant anno 2022
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
Door dreigende nieuwe rechtspraak is vertrouwenspersoon in de accountancybranche verstandiger dan ooit 
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Leergang Herstructureringsdeskundige voor accountants wordt herhaald

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Assistent accountant
Rikst
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Partner & Externe Accountant
Coney
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Financial Controller
ENTRPNR
Assistent Accountant
Schuiteman
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Senior Supervisor Assurance
CROP
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Controleleider  
Scab
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Tax Manager
Crop
Staff Compilation
CROP
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Fiscalist
Extendum
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior IT-Audit Professional
CROP
(Senior) marketeer
Fiscount
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Controleleider
SNP Adviseurs
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Supervisor Assurance
CROP
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Supervisor Compilation
CROP
Controleleider in Terneuzen
DRV
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
Ervaren accountmanager
Fiscount
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Supervisor Assurance
CROP
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Supervisor Compilation
CROP
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Klantmanager
Finance Plus
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Fiscalist
SNP Adviseurs
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Adviseur MKB Accountancy
NBA
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Assistent Accountant, 32 – 40 uur Goes
acconavm
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Relatiebeheerder
Scab
Manager Assurance
CROP
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent-Accountant (gevorderd)
KRC Van Elderen
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen