• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Vijlbrief: belastingdruk multinationals veel hoger dan OESO zegt

Vijlbrief: belastingdruk multinationals veel hoger dan OESO zegt

Fiscaal, Nieuws

9 juli 2020 door Accountancy Vanmorgen

Volgens de Country-by-Country gegevens van de OESO zouden multinationals in Nederland in 2016 gemiddeld 10,6% vennootschapsbelasting hebben betaald. Staatssecretaris Vijlbrief komt zelf echter op 21,7%.

Data is groot probleem

Uit de rapportages komt naar voren dat de 155 Nederlandse multinationals in 2016 een omzet van 225 miljard euro realiseerden en een winst van 24,8%. Zij zouden 2,6 miljard euro aan vennootschapsbelasting hebben betaald. ‘Op basis van deze eerste cijfers zou het beeld kunnen ontstaan alsof de multinationals in Nederland gemiddeld slechts 10,6% aan vennootschapsbelasting betalen over de gerealiseerde winst’, schrijft Vijlbrief aan de Kamer. Een groot probleem is echter de onderliggende data en de gehanteerde definities.  ‘Zoals ik al eerder heb aangegeven, is echter het berekenen van een gemiddelde effectieve belastingdruk in de praktijk [hierdoor] nagenoeg onmogelijk. In een analyse kom ik zelf tot een aanzienlijk hogere effectieve belastingdruk van 21,7%. Een zeer belangrijke oorzaak van het verschil met de 10,6% betreft de dubbeltelling van deelnemingsresultaten.’ Vijlbrief heeft zijn berekeningen en aannames met de OESO gedeeld. De OESO heeft deze analyse ook op haar website gezet. Naast Nederland hebben ook Ierland, Zweden en Italië soortgelijke analyses uitgevoerd. Ook hieruit blijkt dat deelnemingsresultaten een belangrijke vertekening vormen van de winst.

Dubbeltellingen in de statistieken

De belangrijkste kanttekening bij de data is dat bedrijven de rapportagerichtlijnen van de OESO verschillend geïnterpreteerd hebben. Hierdoor zijn in de winsten van multinationals dubbeltellingen aanwezig waardoor te hoge winsten worden gerapporteerd. Deze dubbeltellingen gelden zeer waarschijnlijk voor alle landen, de mate van invloed op de statistieken kan per land sterk verschillen. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is de manier waarop dividenden en andere binnen de groep behaalde deelnemingsresultaten worden gerapporteerd in het landenrapport van de multinational. Deze deelnemingsresultaten vallen in Nederland en in veel andere landen namelijk onder de deelnemingsvrijstelling ter voorkoming van dubbele belasting. In de eerste jaren waren de OESO-richtlijnen met betrekking tot de landenrapporten niet eenduidig over de vraag of deze dividenden wel of niet in de winst moesten worden meegenomen, waardoor verschillende bedrijven verschillende keuzes hebben gemaakt. Als bedrijven hun deelnemingsresultaten rapporteren als winst van een land, dan treden dubbeltellingen op in de gerapporteerde bedrijfswinsten. Dat beïnvloedt overigens vooral de statistieken van landen met een relatief kleine thuismarkt zoals Nederland, omdat van de in die landen gevestigde multinationals relatief meer van de activiteiten in deelnemingen in het buitenland plaatsvinden. Daarmee zullen de deelnemingsresultaten relatief groot zijn ten opzichte van de resultaten behaald in het eigen land.

Analyse van de opgegeven winsten

Vijlbrief heeft onderzocht hoe groot het verschil is tussen de winsten die volgen uit de ingediende landenrapporten van de 108 Nederlandse multinationals enerzijds, en de winsten op basis van hun belastingaangifte anderzijds, en heeft getracht de verschillen tussen deze twee zoveel mogelijk te verklaren. Op basis van de belastingaangiften van de 108 multinationals met positieve winst kan onder redelijke aannames worden vastgesteld dat de gerapporteerde winst in Nederland 2,7 miljard euro aan deelnemingsresultaten bevat. Dit zijn winsten die dubbel worden geteld en daarom de totale winst van een multinational overschatten. Daarnaast kan op basis van jaarrapporten van deze bedrijven nog 6,5 miljard euro aan overschatte winst worden vastgesteld. Zonder correctie leidt het meenemen van deze winsten ook tot dubbeltellingen en daarmee tot een overschatting van de winst van een multinational.

Overschatting winst van 50%

Als deze effecten zouden worden vertaald naar een berekening van het effectieve belastingtarief, dan zou dat het volgende betekenen. Na correcties voor de bovengenoemde overschattingen waren er 12 multinationals met een negatieve winst. Bedrijven die geen winst maken zouden volgens de OESO-instructies niet worden meegenomen in het berekenen van het gemiddelde effectieve belastingtarief in een bepaald jaar. Voor de overige 96 ondernemingen komt Vijlbrief tot een winst in Nederland van 17,3 miljard euro (in plaats van de gerapporteerde 24,8 miljard euro, een overschatting van de winst van bijna 50%). Deze 96 bedrijven rapporteerden 2,7 miljard euro aan verschuldigde belasting (voor verrekeningen) in 2016. Het effectieve tarief na correcties zou hiermee op 15,6% komen.

Verliezen verrekend

De belastingdruk zoals die uit de OESO-statistieken herleidbaar is wordt ook vertekend door de mogelijkheid verliezen uit voorgaande jaren fiscaal te verrekenen. Als gevolg van verliesverrekening zullen bedrijven in 2016 niet over hun gehele gerapporteerde jaarwinst belasting betalen. Als rekening wordt gehouden met verrekenbare verliezen, zouden deze bedrijven op een gemiddeld effectief tarief van 21,7% uitkomen. Dit is lager dan het geldende Vpb-tarief van 25%. Dit verschil is verklaarbaar vanuit fiscale regelingen die de belastinggrondslag verkleinen ten opzichte van de winst die in jaarcijfers gerapporteerd wordt, zoals het deel van de grondslag dat in de innovatiebox valt en aftrekposten, waaronder de liquidatieverliesregeling.

Uitsplitsing naar landen

De OESO heeft vanwege de fiscale geheimhoudingsplicht die in de meeste landen geldt zelf geen toegang tot landenrapporten van individuele bedrijven. Daarom heeft Nederland zelf de gegevens over Nederlandse multinationals voorbereid om te waarborgen dat geen herleidbare informatie over individuele belastingplichtigen prijsgegeven wordt. Idealiter was in de rapportage ook uitgesplitst per land waar Nederlandse multinationals winst maken en omzet realiseren. Omdat de OESO veel verschillende variabelen en uitsplitsingen vraagt, kunnen sommige cijfers, al dan niet in combinatie met andere cijfers in de OESO-database, zorgen voor herleidbaarheid naar een individuele multinational. De Belastingdienst baseert zich hiervoor op richtlijnen van het CBS. Dat heeft ertoe geleid dat Nederland de gegevens van Nederlandse multinationals in de OESO-database alleen kan uitsplitsen naar activiteiten in Nederland en de rest van de wereld in zijn totaliteit. De Verenigde Staten zijn bijvoorbeeld wel in staat om gegevens van multinationals te groeperen per individueel land, maar zij hebben circa 1100 rapporten ontvangen. Een grotere populatie maakt dat de herleidbaarheid naar individuele multinationals minder snel aan de orde is.

Download hier de brief van staatssecretaris Vijlbrief.

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: Belastingontwijking, multinationals, vennootschapsbelasting

Tags: Belastingontwijking, multinationals, vennootschapsbelasting

Gerelateerde artikelen

10 augustus 2022

Maatregelen kabinet tegen belastingontwijking en belastingontduiking

10 augustus 2022

Auto- en motorsportondernemer geeft 5 verschillende omzetten voor vpb op, TVL terecht afgewezen

26 juli 2022

Advocaten NautaDutilh op de vingers getikt over onderzoek in opdracht van Baker Tilly

18 juli 2022

Hoge Raad: toch geen belastingontwijking bij overnames Hans Anders en Autobar

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Tuchtrecht & accountants: de 10 opmerkelijkste zaken van dit jaar tot nu toe
  • AFM dient tuchtklacht in tegen accountant Mazars om controle bij Accon avm
  • Hersteloperatie box 3 biedt vooral grootste vermogens potentieel voordeel
  • Dga belastingadvieskantoor maakte ‘op grove wijze misbruik’ van vertrouwen klant

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
3 data-driven managementtips voor een futureproof kantoor
Verzuim door menstruatiepijn: hoe kan uw klant dit beperken?  
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Adviseur MKB Accountancy
NBA
Assistent Accountant
Schuiteman
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Supervisor Compilation
CROP
Klantmanager
Finance Plus
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Partner & Externe Accountant
Coney
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Controleleider
SNP Adviseurs
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Senior Supervisor Assurance
CROP
Tax Manager
Crop
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Supervisor Assurance
CROP
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Staff Compilation
CROP
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Fiscalist
Extendum
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Assistent accountant
Rikst
Senior IT-Audit Professional
CROP
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Fiscalist
SNP Adviseurs
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Supervisor Assurance
CROP
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Relatiebeheerder
Scab
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Controleleider in Terneuzen
DRV
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
Supervisor Compilation
CROP
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Controleleider  
Scab
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
(Senior) marketeer
Fiscount
Manager Assurance
CROP
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Financial Controller
ENTRPNR
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Ervaren accountmanager
Fiscount

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen