• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3: ICT en Kengetallen
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » De belangrijkste wijzigingen in de loon- en inkomstenbelasting in 2023

De belangrijkste wijzigingen in de loon- en inkomstenbelasting in 2023

Fiscaal, Nieuws

3 januari 2023 door Accountancy Vanmorgen

Binnen de loon- en inkomstenbelasting vinden per 2023 diverse wijzigingen plaats op het gebied van tarieven, heffingskortingen en aftrekposten.

Op www.watbetekentditvoormij.nl vind je een overzicht van de gevolgen van de wijzigingen samen.

1 Box 1

Een aantal relevante wijzigingen in box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.

Basistarief omlaag

In 2023 wordt het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het basistarief geldt in 2023 voor een inkomen tot en met € 73.031. Dit bedrag is tot stand gekomen door de reguliere jaarlijkse indexatie van de schijfgrens in combinatie met een beleidsmatige verlaging van € 740. Het toptarief wijzigt niet en blijft 49,5%.

Heffingskortingen (niet meer) uitbetalen

Voor een belastingplichtige met geen of een laag inkomen kan het recht op heffingskortingen hoger zijn dan de verschuldigde belasting. In dat geval wordt een deel van de heffingskortingen niet verzilverd. In 2022 konden de niet-verzilverde algemene heffingskorting, arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting onder bepaalde voorwaarden nog voor 6,67% worden uitbetaald. De belastingplichtige moest wel een fiscaal partner hebben om van die mogelijkheid gebruik te maken. Vanaf 2023 is het uitbetalen van heffingskortingen niet meer mogelijk voor belastingplichtigen die geboren zijn op of na 1 januari 1963.

Arbeidskorting omhoog en snellere afbouw

De arbeidskorting wordt in 2023 verhoogd voor werkenden die inkomstenbelasting betalen met een inkomen tussen € 37.697 en € 115.301. De arbeidskorting bedraagt in 2023 bij het eerste knikpunt € 884 (€ 470 in 2022), bij het tweede knikpunt € 4.605 (€ 3.887 in 2022) en bereikt bij het derde knikpunt het maximum van € 5.052 (€ 4.260 in 2022). Het afbouwpercentage wordt verhoogd van 5,86% naar 6,51%.

Knikpunten arbeidskorting

De inkomens waarbij een knik in de arbeidskorting plaatsvindt, zijn gekoppeld aan het wettelijk minimumloon (wml). Het wml wordt in 2023 met ruim 8% verhoogd. Deze verhoging komt boven op de gebruikelijk indexatie van het wml met loonontwikkeling. Er is voor gekozen om deze extra verhoging van het wml niet door te laten werken op de knikpunten van de arbeidskorting. Deze knikpunten schuiven dus alleen op naar rechts vanwege de jaarlijkse indexatie.

Tarief aftrekposten

Het tarief voor aftrekposten daalt in 2023 naar 36,93% (was 40%). Dit tarief is daarmee hetzelfde als het basistarief in het tweeschijvenstelsel en blijft hier ook aan gekoppeld. Dit betekent dat iedereen met een inkomen in de tweede schijf (hoger dan € 73.031) het deel van de aftrekposten dat valt in die hogere tariefschijf, ook aftrekt tegen het (lagere) basistarief. Hierbij gaat het onder andere om de hypotheekrenteaftrek, de ondernemersaftrek en de persoonsgebonden aftrek.

Middelingsregeling vervalt

De middelingsregeling biedt mensen met een sterk wisselend inkomen in box 1 de mogelijkheid om hun inkomen over drie jaar te middelen. Deze regeling wordt per 1 januari 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarover nog gemiddeld kan worden is 2022-2023-2024.

Heffingsmoment voor aandelenopties verschuift

Werknemers ontvangen soms aandelenopties als beloning van hun werkgever. Een aandelenoptie geeft de werknemer het recht om aandelen van het bedrijf te kopen binnen een bepaalde periode tegen een vooraf vastgesteld prijs. De werknemer betaalt nu nog belasting over de aandelenopties op het moment dat de optierechten worden omgezet in aandelen. Vanaf 2023 verschuift het heffingsmoment naar het moment dat de aandelen verhandelbaar worden. Er komt wel een keuzeregeling: de werknemer kan er nog altijd voor kiezen om bij uitoefening van de opties al belasting te betalen, ook als de aandelen dan nog niet verhandelbaar zijn.

Vrije ruimte WKR

In 2022 bedraagt de vrije ruimte 1,7% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom (eerste schijf) en 1,18% over de resterende loonsom (tweede schijf). Alleen voor het kalenderjaar 2023 wordt het percentage van de eerste schijf verhoogd naar 3%. Vanaf 2024 bedraagt het percentage van de eerste schijf 1,92%. Het percentage in de tweede schijf blijft ongewijzigd.

Stapsgewijze afbouw zelfstandigenaftrek

Per 1 januari 2023 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 6.310 naar € 5.030. De zelfstandigenaftrek wordt in de komende jaren stapsgewijs afgebouwd naar € 900 in 2027.

Hogere onbelaste reiskostenvergoeding

Per 1 januari 2023 wordt de maximale onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. De verhoging biedt werkgevers de mogelijkheid om een hoger bedrag voor reiskosten van werknemers belastingvrij te vergoeden. Werknemers worden hiermee gecompenseerd voor de hogere kosten van vervoer. De maatregel geldt ook voor ondernemers en resultaatgenieters voor de inkomstenbelasting. Zij mogen per 2023 ook het verhoogde bedrag van € 0,21 per kilometer voor zakelijke reizen aftrekken van hun winst.

De verhoging geldt daarnaast voor:

  • reiskosten voor ziekenbezoek;
  • kilometervergoeding voor weekend- en vakantie-uitgaven voor gehandicapten;
  • giftenaftrek als een vrijwilliger afziet van reiskostenvergoeding.

2 Box 2

Relevante wijzigingen ten aanzien van box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.

Doelmatigheidsmarge afgeschaft

De doelmatigheidsmarge in de gebruikelijkloonregeling wordt per 2023 afgeschaft. Iemand die werkt voor zijn eigen bv moet zichzelf een gebruikelijk loon uitkeren. Bij de vaststelling daarvan wordt dit onder andere vergeleken met het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Tot en met 2022 kon het loon op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking gesteld worden. Het verschil van 25% wordt de doelmatigheidsmarge genoemd. Het gebruikelijk
loon wordt door de afschaffing daarvan in voorkomende gevallen hoger gesteld.

Uitzondering gebruikelijkloonregeling start-ups vervalt

Per 1 januari 2017 bevat de gebruikelijkloonregeling een uitzondering voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van innovatieve startups. Met deze regeling kan een dga het belastbaar loon vaststellen op het minimumloon, waardoor er meer geld beschikbaar blijft in de startup om te kunnen groeien. Per 1 januari 2023 vervalt deze regeling.

3 Autobelastingen

Wat betreft de autobelastingen is de bijtelling voor emissevrije personenauto’s van belang. De catalogusprijs waarover korting in de bijtelling voor emissievrije personenauto’s van toepassing is (cap) wordt in 2023 verlaagd van € 35.000 naar € 30.000. De korting voor emissievrije personenauto’s op het normale bijtellingspercentage blijft 6%. Het normale bijtellingspercentage is 22%, waarmee de bijtelling tot de cap voor emissievrije personenauto’s in 2023 uitkomt op 16%. De korting op de bijtelling voor emissievrije personenauto’s over 2023 is daardoor maximaal € 1.800. De korting op het normale bijtellingspercentage en de cap voor emissievrije personenauto’s wordt tot 2026 verder afgebouwd.

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2023

Categorie: Fiscaal, Nieuws Tags: inkomstenbelasting, loonbelasting, loonheffingen

Tags: inkomstenbelasting, loonbelasting, loonheffingen

Gerelateerde artikelen

31 maart 2023

Toename rekening-courant is inkomen uit aanmerkelijk belang

31 maart 2023

Onterecht scholingskosten opgevoerd in honderden aangiftes door ‘kenners van het belastingrecht’

30 maart 2023

Geen sprake van werkzaamheid voor aftrek verlies

28 maart 2023

Oude familiestichting kwalificeert als APV, begunstigde belast in box 3

Reacties

  1. De winter zegt

    9 januari 2023 om 19:32

    Schandalig dat de bemiddeling regel van 2029 . 2020 en 2021 word afgeschaft. In 2021 voor het eerste keer een voorlopige aanslag ontvangen .wilde een bemiddelingsregeling aanvragen maar kan niet zonder een definitieve aanslag ontvangen te hebben ..nu lees ik de wijziging. Dit is gewoon centen inpikken van de burger. We hadden anders nog €1500. Terug kunnen krijgen

    Beantwoorden
    • Theo van Duivenbooden zegt

      23 maart 2023 om 13:27

      Als u middelen bedoeld over 2019 2020 en 2021 is dit nog steeds mogelijk.
      2023 is het laatste jaar wat meegenomen kan worden.
      Vriendelijke groet Theo van Duivenbooden

      Beantwoorden

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Financieel dienstverlener retail Marshoek gaat samen met De Jong & Laan
  • Geheel terugbetalen voorschot zorgtoeslag onevenredig
  • Tuchtklachten curator failliete energieleverancier gegrond: half jaar doorhaling RA en AA
  • Boekhouder stal 1,2 miljoen, maar zegt dat hij half miljoen aan directeur gaf

Partnercarrousel

Add-on in KING Software maakt bestandsuitwisseling tussen accountant en klant eenvoudiger
Oriënteert je klant zich op nieuwe software? Alarmbellen!
Data is de sleutel voor minder werkdruk bij accountantskantoren
Samen een bedrijf runnen? Doe dit nooit zonder een aandeelhoudersovereenkomst
Open brief | Ondernemer, zorg dat je niet uit de betalingsregeling loopt

Klop & Partners is opgericht in het jaar 1982 als …  

Het belang van ID-verificatie in de accountancy
Vier salarissoftware trends voor 2023
AV-Top 50 | Boekhoudsoftware met een ziel
Als accountant afscheid nemen van ‘uurtje-factuurtje’?
7 tips om het jaar goed te starten met je bedrijf
Caseware nieuw aug 2022
CaseWare komt met nieuw product AUDIT+
Cybersecurity? Ook buiten kantoortijden!
Het cybercrime-abc
Ondernemers verwachten meer van hun adviseur, is ‘dropshipping’ de oplossing?
Een uitleg voor de ZZP-praktijk na de langverwachte Deliveroo-zaak
Een tekort aan medewerkers, hoe los je dat op? | 5 tips
Ondersteun je klanten optimaal door online samenwerking
Visma Pinkweb logo
Hoe efficiency de productiviteit en klanttevredenheid verhoogt
Uitbreiding NT Middelgroot faciliteert aanleveren van één dataset aan KvK en bank voor middelgrote ondernemingen
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Gijzelsoftware grijpt accountantskantoren (zo verklein je de kans op een aanval)
Medewerkers helpen bij het stoppen met roken: wat zijn de mogelijkheden?
Hoe krijg je als controller grip op de uitdagingen van de huidige arbeidsmarktcrisis?
Bewaartermijnen personeelsdossier, hoe zit dat ook alweer?
PSD2, wat moet je ermee?
Koen Scheepers adviseur bij Credion
Exact logo
Risicogericht samenstellen: hoofdpijndossier of ultieme kans?
Fraude, continuïteit en duurzaamheid bij iedere accountant op de radar

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Yuki logo 042021
In vijf stappen een efficiëntere backoffice
Onderzoek: veel bedrijven niet klaar voor verplichte EU-duurzaamheidsrapportage
Het Cloud document management systeem, speciaal voor de accountancy
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Relatiebeheerder/teamleider agro • Kesteren
WEA Deltaland
Financieel administratief medewerker
Scab
Ervaren Assistent-Accountant (32 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Supervisor audit in Oud-Beijerland
Moore DRV
Belastingadviseur Agro
Flynth
Vennotabel Directeur audit RA
Klop
Belastingadviseur BTW – Venlo
Flynth
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam.
Moore DRV
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Floormanager / Assistent – Accountant
Jongejan & Partners
Controleleider Audit
Flynth
Assistent Accountant Agro
Flynth
Adviseur Corporate Finance (32-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Vennotabel RA external auditor te Amsterdam
Klop & Partners
Werkstudent accountancy MKB
Moore MTH
Hoofd financiële administratie
Fiscount
Officemanager
van Helder
Senior Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Assistent Accountant Samenstel
Lansigt
Assistent Audit
Lansigt
Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Vacature gevorderd assistent accountant
WEA Deltaland
Controleleider
Lansigt
Assistent-Accountant
Yours Accountancy
Aankomend Accountant-Administratieconsulent
Yours Accountancy
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Allround vennotabel accountant RA – Den Haag
Klop & Partners B.V.
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
IT Auditor
Lansigt
Manager audit
Moore MTH
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Meewerkstage Accountancy
Flynth
(senior) Medewerker aangiftepraktijk
Scab
Medewerker Facturatie
Flynth
Assistent Accountant
Marshoek
Externe Accountant
Coney Minds
Controleleider Supermarkten
Lansigt
Manager audit
Moore MTH
Assistent Accountancy en Advies
HLB Witlox
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Junior Tax Consultant | Employer Tax Advisory Services. – Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp of Utrecht
CROP
Senior Assistent Accountant Audit
Flynth
(zelfstandig) Assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Relatiebeheerder Accountancy & Advies | 24-40 uur per week
CROP
Assistent-Accountant (gevorderd) – Wezep
KRC Van Elderen
Opdrachtmanager Accountancy & Advies
Witlox van den Boomen
(Senior) Manager Accountancy & Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Senior external auditor/aankomend vennoot
Klop
Fiscalist (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Senior assistant audit in Zeeland
Moore DRV
Supervisor audit in Brabant
Moore DRV
Gevorderd assistent-accountant MKB
Moore MTH
Cost Accountant
Top Onions
Senior Supervisor Assurance- Amersfoort, Arnhem, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd Assistent Accountant
Moore MTH
Senior Manager Samenstelpraktijk
RSM
Medewerker Aangiftepraktijk
Yours Accountancy
(Junior) Accountant
Lansigt
Vaktechnisch Profesional – Amersfoort
CROP
Gevorderd Assistent Accountant Gouda
Lansigt
Vennotabel AA/RA manager te Aalsmeer
Klop & Partners
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Beginnend assistent-accountant MKB duaal
Moore MTH
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Utrecht
CROP
Relatiebeheerder MKB
Moore MTH
Director accountancy & advies
Baker Tilly
Beginnend Belastingadviseur (32-40 uur) – Beverwijk of Haarlem
De Hooge Waerder
Senior accountant relatiebeheerder mkb in Bergen op Zoom
Moore DRV
Controleleider
Moore MTH
Medewerker Belastingadvies
Flynth
Ervaren assistent-accountants samenstelpraktijk (dit betreft meerdere vacatures)
WEA Gouda
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Accountant Agro
Flynth
Senior manager Accountancy general practice samenstelpraktijk te Arnhem
Klop
Intern Controller/ Auditor
Gemeente Heerde
Accountant manager audit in Rotterdam
Moore DRV
Zelfstandig assistent accountant
CROP
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week) – Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Data-Scientist (medior)
Coney Minds
ASSISTENT-ACCOUNTANT (24 – 40 uur)
Jongejan & Partners
Assistent Accountant (24 – 40 uur)
Flynth
Assistent Accountant Audit
HLB Witlox Van den Boomen
Vacature accountant
WEA Deltaland
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)- Amersfoort, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Controleleider
WEA Gouda
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb – Zwolle
KRC Van Elderen
Financieel administratief medewerker
Fiscount
Senior financial auditor
Gemeente Haarlem
Voorzitter en een lid Raad van Commissarissen Countus Groep B.V.
Countus Groep B.V.
Manager Accountancy en Advies
HLB Witlox Van den Boomen
Ondernemende Belastingadviseur (32-40 uur)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Vacature Manager Assurance
CROP
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Traineeship Accountancy Alphen aan den Rijn
Lansigt
Werkperiode Junior assistent accountant samenstelpraktijk
Scab

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen