Het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 introduceert een nieuw systeem voor belastingheffing in box 3, waarbij niet langer wordt uitgegaan van een fictief rendement, maar van het daadwerkelijk behaalde rendement op vermogen. Dit wetsvoorstel dient niet verward te worden met het wetsvoorstel Wet tegenbewijsregeling box 3. Het verschil is dat de Wet tegenbewijsregeling box 3 resulteert in een tegenbewijsmogelijkheid indien, op basis van het huidige box 3-stelsel, een te hoog rendement in aanmerking is genomen, terwijl met het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 een compleet nieuw box 3-stelsel wordt geïntroduceerd. Dit nieuwe stelsel kent dan ook een andere systematiek dan het huidige box 3-stelsel. Volgens de staatssecretaris en de Belastingdienst zou dit nieuwe stelsel op 1 januari 2028 kunnen ingaan.
Van fictief naar werkelijk rendement
Het nieuwe systeem is gebaseerd op een zogenaamde vermogensaanwasbelasting. Het begrip vermogensaanwas dient ruim te worden uitgelegd, omdat niet alleen daadwerkelijk ontvangen inkomsten zullen worden belast, maar ook gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen van het vermogen zullen in de belastingheffing worden betrokken. Waar aan de ene kant gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen worden meegenomen, dient aan de andere kant, ter vaststelling van het werkelijk rendement, ook rekening te worden gehouden met kostenaftrek. Omdat met het nieuwe stelsel wordt uitgegaan van een vermogensaanwas, moet die vermogensaanwas wel op zakelijke gronden zijn gestoeld.
Belangrijke veranderingen op een rij
Afschaffing fictief rendement: In plaats van een forfaitair rendement wordt het werkelijke rendement belast op basis van een vermogensaanwas. De vermogensbestandsdelen die in de huidige box 3-heffing worden betrokken, zullen in beginsel ook onder het nieuwe stelsel in box 3 vallen.
Heffingsvrij vermogen vervalt: Het huidige heffingsvrije vermogen (€ 57.684 in 2025) verdwijnt. Daarvoor in de plaats komt een heffingsvrij rendement van voorgesteld € 1.800.
Waardering van bezittingen en schulden: Alle box 3-vermogensbestandsdelen worden in beginsel gewaardeerd naar de waarde in het economisch verkeer. Een uitzondering hierop is van toepassing bij leningen tussen natuurlijke personen (waaronder dus een lening tussen ouder en kind). Dergelijke vorderingen en schulden moeten tegen nominale waarde worden gewaardeerd.
Uitzondering waardering voor onroerend goed en start-ups: Ten aanzien van onroerende zaken en aandelen in of winstbewijzen van startende ondernemingen geldt, in tegenstelling tot de hoofdregel, een vermogenswinstbelasting. Waardestijgingen van onroerend goed en aandelen in start-ups worden daarom pas belast als ze daadwerkelijk gerealiseerd zijn. Reguliere inkomsten van onroerende zaken en aandelen of winstbewijzen in startende ondernemingen, zoals huur en dividend, zijn belast in het jaar waarin zij zijn ontvangen.
Verliesverrekening wordt mogelijk: Anders dan onder het huidige box 3-stelsel, kunnen verliezen worden verrekend met het werkelijk rendement uit volgende jaren.
Verliesverrekening met inkomsten uit box 1 of box 2 is niet mogelijk en de drempel voor verrekening van verliezen betreft € 500.
Peildatum vervalt: Het rendement wordt niet meer bepaald op basis van het vermogen op 1 januari zoals onder het huidige stelsel, maar over het hele kalenderjaar. Peildatumarbitrage is daarmee niet meer mogelijk.
Tot slot
Het kabinet heeft aangegeven dat inwerkingtreding op 1 januari 2028 mogelijk moet zijn als het huidige wetsvoorstel vóór 15 maart 2026 is aangenomen door de Tweede Kamer en er geen grote aanpassingen worden gemaakt. De parlementaire behandeling zal vanwege de ingrijpende aanpassing van het belastingstelsel vermoedelijk veel tijd kosten.
En wat zijn de gevolgen nu het kabinet is gevallen?
Er gebeurt zoals we gewend zijn weer helemaal niks mee.
Ik quote: “Waardering van bezittingen en schulden: Alle box 3-vermogensbestandsdelen worden in beginsel gewaardeerd naar de waarde in het economisch verkeer”
SCHULDPAPIER (Staatsobligaties dus) valt hier ook onder. Schrik niet:
# u zet 1.000.000 euro in Staats obligaties > en stel ze stijgen, waarde + 3 ton
u MOET deze straks…tegen “marktwaarde” opgeven.
U gaat dus 3ton x zo’n 38% betalen = 114.000 euro tax
# laten we dit vergelijken met een theoretische Vermogens tax a, zeg 2%*
1.000.000 x 2% = 20.000 euro tax
* in lijn met wat Staats secretaris Tjeerd zelf trots rond bazuinde (als zijnde zijn ultieme “natte droom” in zijn jacht naar een 2% Global Wealth Tax voor degenen met “meer dan 10 miljoen”) in diverse GLOBAL tax fora van Finance Ministers.
Maar terug naar de voorbeelden hierboven:
u ziet dat u vele malen SLECHTER af bent, als u Tax moet betalen over ongerealizeerde winst (A) (en zelfs als het gerealiseerd zou zijn, blijft het een gigantische tax hit), dan wanneer u gewoonweg een VermogensTax v 2% (B) zou moeten betalen.
En bedenk, dat u de tax (B) zal moeten betalen ongeacht of u nou wel of niet boven de 10 miljoen zit. Want Tjeerd, die vindt dat de Global Wealth Tax (die alleen voor assets >10m geldt), voor de NEDERLANDER -niet- geldt, heh. Nee, de NEDERLANDER moet veel en veel meer, betalen. (zie A)
Tja, ik zou zeggen. Als u nu nog niet ziet dat u MOET emigreren, weet ik het niet meer.
Het is namelijk letterlijk in alle landen om Nederland heen (Frankrijk inclusief) beter gesteld met de vermogenstax (om niet te praten over erf tax)
In Duitsland kunt u een EW van 10m zonder een cent erfbelasting te betalen nalaten. Zolang uw kids erin gaan wonen binnen 6maanden.
In VK kunt u belastingvrij aan uw wederhelft nalaten. en ongelimiteerd schenken! (aan WIE DAN OOK)
en mocht u in een verpleeghuis geraken, dan is het in ALLE landen om NL beter gesteld, want u zal in NL te maken krijgen met uw Eigen Woning die ineens in box 3 aangeslagen wordt. Dat soort onmenselijkheid (u AANSLAAN terwijl u crepeert in een verzorgingshuis!!) zult u in geen enkel land tegen komen. Zelfs niet in communistische landen!
Het gaat er m.i. n̈iet om of je hoger of lager wordt belast maar het systeem moet eerlijker worden
Een deel van de oneerlijkheid is dat inkomsten uit arbeid hoog belast worden tot 49,5% en inkomsten uit eigendom te laag in het oude systeem max 2% en een beetje.
Klopt niet. Je wordt 36% belast, niet 2%. We hebben het toch over inkomen (uit vermogen)? Of bedoelt dat het eerlijk zou zijn als we ieder jaar 50% van ons totale vermogen aan belasting moeten gaan betalen?
wel raar dat over het zelfde loon wat je ontvangst meerdere keren belasting over heen gaat, en als het je lukt om te sparen,(het restant van je loon) ga je daar nog een keer belasting over betalen….
zelfs als je een misdrijf pleegt kan je niet 2 x gestraft worden voor het zelfde misdrijf, maar de belastingdienst mag wel diverse keren belasting heffen over het loon, en als je wat over houd komen ze nog een keer halen