• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Eigenaar administratiekantoor verhulde ongeoorloofde leningen aan klanten

Eigenaar administratiekantoor verhulde ongeoorloofde leningen aan klanten

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

20 juli 2022 door Accountancy Vanmorgen

De eigenaar van een administratiekantoor moet in afwachting van een definitieve schadeberekening alvast ongeveer zeven ton terugbetalen aan Scandica Nederland BV. Als directeur van Scandica werd hij geacht het vermogen van het bedrijf in deposito’s te beleggen, maar in plaats daarvan leende de man grote bedragen uit aan de klanten van zijn eigen administratiekantoor. De UBO van Scandica wist niets van de leningen, omdat de eigenaar van het administratiekantoor die ten onrechte steeds als invested funds in de jaarrekeningen opnam. De rechtbank oordeelt dat de man daarmee zijn taak als bestuurder van Scandica ernstig verwijtbaar onbehoorlijk heeft vervuld en ook dat hij daardoor persoonlijk ernstig verwijtbaar onrechtmatig jegens Scandica heeft gehandeld.

Toen hij zich moest verantwoorden aan de hand van de mutaties op de bankrekeningen raakte de man naar eigen zeggen in paniek. Om de ongeoorloofde leningen te verbergen verstrekte hij onjuiste overzichten en zegde hij bankrekeningen van Scandica bij ING op. De echtgenote van de man en hun gezamenlijke modeonderneming zijn ook aansprakelijk voor een gedeelte van de schade van Scandica, oordeelde de rechtbank Rotterdam onlangs. De precieze omvang van de schade wordt nog in een aparte schadestaatprocedure bepaald, maar de eigenaar van het administratiekantoor moet van de rechtbank bij wijze van voorschot op de schadevergoeding alvast acht ton aan Scandica betalen.

Scandica

Scandica werd op 18 september 2008 opgericht. Het in Liechtenstein gevestigde Scandica Groupe Etablissement houdt 98% van de aandelen en de eigenaar van het Nederlandse administratiekantoor 2%. Scandica houdt de aandelen in twee Tsjechische vastgoedvennootschappen en beheert liquide middelen. Het startsaldo op twee bankrekeningen bedroeg omgerekend zo’n anderhalf miljoen euro.

Leningen

De eigenaar van het administratiekantoor was van 18 september 2008 tot 23 november 2020 statutair directeur van Scandica en beschikte in die hoedanigheid over de bankrekeningen van het bedrijf. Sinds 2011 werden er verschillende leningen verstrekt vanuit Scandica aan klanten van het administratiekantoor en aan Four Seasons Fashion, een onderneming waarvan de administrateur en zijn echtgenote zelfstandig bevoegde bestuurders zijn. De leningen werden niet allemaal volgens afspraak afgelost en een deel van de aflossingen en rentebetalingen werden op de bankrekeningen van de administrateur en het modebedrijf gestort.

Vragen over mutaties

De tweede helft van 2020 vonden drie besprekingen plaats tussen (onder meer) de directeur en de UBO van Scandica over mutaties op de bankrekeningen, omdat de UBO daarover vragen had. Bij de eerste bespreking verstrekte de directeur/administrateur een door hem opgesteld overzicht van de mutaties. Ook verstrekte hij naar aanleiding van de eerste bespreking een overzicht met het logo van ING. Bij de derde bespreking was er kennelijk geen vertrouwen meer, want toen werd afgesproken dat de man zijn functie als directeur zou neerleggen. Niet veel later, op 14 oktober 2020 stuurde hij nog wel voor een bedrag van € 17.103,11 een factuur aan Scandica in verband met verrichte werkzaamheden over de jaren 2017, 2018, 2019 en 2020.

Aansprakelijkstelling

December 2020 stelde Scandica de administrateur via een brief aansprakelijk voor de schade als gevolg van diens onrechtmatig handelen. Aan zijn echtgenote en hun gezamenlijke modebedrijfje werden vergelijkbare brieven verstuurd. Scandica liet conservatoir derdenbeslag leggen op verschillende bezittingen en in kort geding oordeelde de voorzieningenrechter op 10 juni 2021 al dat de eigenaar van het administratiekantoor € 670.000,00 aan Scandica moet betalen (€ 778.193,11 minus € 102.000,00 die al terugbetaald was).

Onbehoorlijke taakvervulling

In een nieuwe rechtszaak over de kwestie constateert de rechtbank Rotterdam dat de eigenaar van het administratiekantoor heeft erkend dat hij gelden van Scandica heeft opgenomen. Het ging volgens hem om opnames in een rekening courantverhouding die hij met Scandica had. Hij heeft ook erkend dat hij het openstaande bedrag terug moet betalen, maar is van mening dat een recente nota voor beheerswerkzaamheden (van € 17.103,11) daarmee moet worden verrekend zodat in zijn visie een bedrag van € 778.193,11 resteert. De erkenning van de man dat hij een bedrag van € 795.296,22 (€ 778.193,11 + € 17.103,11) aan Scandica is verschuldigd, leidt ertoe dat in elk geval dit bedrag toewijsbaar is, oordeelt de rechtbank. Dat bedrag dient verminderd te worden met datgene wat al door hem is voldaan op grond van het kort gedingvonnis van 10 juni 2021. Het bedrag van € 17.103,11 kan eventueel met het in de schadestaatprocedure nog vast te stellen bedrag verrekend worden.

De eigenaar van het administratiekantoor heeft voor het overige betwist dat hij ten onrechte bedragen naar klanten heeft overgeboekt. Volgens hem betreft het leningen en paste dat binnen de statutaire doelomschrijving van Scandica, temeer omdat een meer dan marktconforme rente is overeengekomen. In de visie van de administrateur staat ook niet vast dat de uitgeleende bedragen niet worden terugbetaald, zodat evenmin vaststaat dat Scandica schade heeft geleden.

Scandica heeft bestreden dat het sluiten van leningen behoorde tot haar reguliere activiteiten; de instructie van de directeur hield in dat belegd zou worden in deposito’s omdat dat een veilige belegging is, wat de UBO belangrijker achtte dan hoge rendementen. Volgens Scandica heeft de eigenaar van het administratiekantoor het bestaan van de leningen verhuld door in de bankoverzichten en jaarrekeningen te vermelden dat de liquide middelen van Scandica zijn aangewend voor deposito’s, vaak met als omschrijving “Deposit invested funds”. Daaraan is ter zitting toegevoegd dat in de jaarrekeningen geen melding is gemaakt van een rekening courantverhouding tussen Scandica en de eigenaar van het administratiekantoor, de leningen niet onder de vorderingen zijn opgenomen en evenmin een voorziening is opgenomen in verband met problemen met het innen van de lening van een klant, hoewel de eigenaar van het administratiekantoor namens Scandica een procedure over de aflossing van die lening is gestart omdat de klant niet aan zijn verplichtingen voldeed.

De eigenaar van het administratiekantoor heeft ter zitting verklaard dat hij op eigen initiatief cliënten van zijn administratiekantoor leningen heeft verstrekt en dat die leningen steeds als “invested funds” in de jaarrekening zijn opgenomen. Hij heeft niet bestreden dat deze wijze van boekhoudkundige verwerking onjuist is en heeft evenmin uitgelegd waarom hij voor die wijze van verwerken heeft gekozen. Hij heeft verder erkend dat terugbetaling ook plaatsvond door storting op een bankrekening van hemzelf of van de gezamenlijke onderneming met zijn echtgenote. Uit de verklaring van de administrateur valt af te leiden dat de UBO van Scandica niet op de hoogte was van het bestaan van de leningen. Dat volgt ook uit de omstandigheid dat de eigenaar van het administratiekantoor – naar eigen zeggen – in paniek raakte toen hij zich moest verantwoorden aan de hand van de mutaties op de bankrekeningen en dat hij toen onjuiste overzichten heeft verstrekt en de bankrekeningen van Scandica bij ING heeft opgezegd. Zonder toelichting – die niet is gegeven – valt niet in te zien waarom een professional als een administrateur in paniek zou raken zodra hem wordt verzocht verantwoording af te leggen van het beheer volgens afspraak van aan hem toevertrouwde liquide middelen.

De rechtbank is van oordeel dat de eigenaar van het administratiekantoor door de wijze waarop hij de liquide middelen van Scandica heeft gebruikt zijn taak als bestuurder van Scandica ernstig verwijtbaar onbehoorlijk heeft vervuld en tevens dat hij daardoor persoonlijk ernstig verwijtbaar onrechtmatig jegens Scandica heeft gehandeld . Hij is gehouden de als gevolg daarvan door Scandica geleden schade te vergoeden. Zoals Scandica heeft gevorderd zal de zaak voor wat betreft het vaststellen van de precieze omvang van de betalingsverplichting van de man jegens Scandica worden verwezen naar de schadestaatprocedure.

Echtgenote en gezamenlijke onderneming

Over de echtgenote oordeelt de rechtbank dat ze hoofdelijk aansprakelijk is voor terugbetaling van de bedragen waarmee zij is verrijkt en Scandica is verarmd. De gezamenlijke onderneming van de echtgenoten heeft volgens de rechtbank onrechtmatig jegens Scandica gehandeld, doordat de bankrekening van het bedrijf werd gebruikt voor betalingen door derden als terugbetaling op de lening die zij door tussenkomst van de administrateur met Scandica hadden afgesloten.

De echtgenote is ook persoonlijk een ernstig verwijt te maken over haar rol als bestuurder van de gezamenlijke onderneming met haar echtgenoot, oordeelt de rechtbank. Mede gelet op de verklaringen van de echtgenote ter zitting – erop neerkomend dat zij als bestuurder geen taak had en dat het een formaliteit betrof om haar in staat te stellen haar hobby uit te voeren – moet worden vastgesteld dat zij haar taak als bestuurder, onder andere het toezicht houden op de algemene gang van zaken, heeft verwaarloosd. Daarvoor kan zij zich niet disculperen door zich erop te beroepen dat zij zich in haar beleving slechts met de uitoefening van haar hobby hoefde bezig te houden en niet met de administratie of financiering van de rechtspersoon. Anders dan de echtgenote meent, is de functie van bestuurder van een vennootschap niet enkel een formaliteit, ook niet als de twee bestuurders echtgenoten zijn. Iedere bestuurder is – bijzondere omstandigheden die niet zijn aangevoerd daargelaten – verantwoordelijk voor de algemene gang van zaken binnen een vennootschap en daartoe behoort het houden van (enig) toezicht op de uitoefening van taken door een medebestuurder aan wie door de andere bestuurder in praktische zin het gehele bestuur wordt overgelaten. Daarom treft ook de echtgenote een persoonlijk ernstig verwijt.

Voorschot

Scandica vorderde bij de rechtbank dat er een voorschot wordt betaald. Deze vordering is in zoverre toewijsbaar dat de eigenaar van het administratiekantoor wordt veroordeeld tot betaling van een bedrag van € 800.000,00, waarop de al gedane betalingen op grond van het kort gedingvonnis van 10 juni 2021 in mindering moeten worden gebracht. Ten aanzien van de echtgenote en de gezamenlijke onderneming is de omvang van de aansprakelijkheid nog onvoldoende duidelijk. Daarom wordt de vordering dat ook zij een voorschot betalen afgewezen.

MH

Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: administratiekantoor, bestuurdersaansprakelijkheid

Tags: administratiekantoor, bestuurdersaansprakelijkheid

Gerelateerde artikelen

17 augustus 2022

Onbehoorlijk bestuur geen belangrijke oorzaak faillissement, bestuurder toch aansprakelijk

12 augustus 2022

Deels onverschuldigde betaling, administratiekantoor moet klant terugbetalen

20 juli 2022

Veroordeling Linschoten in belastingfraudezaak definitief, taakstraf iets verkort

15 juli 2022

Kubus gehouden aan eigen geschillenregeling, ook al bleek geschillencommissie een mislukking

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • ‘Vermogenden ontwijken belasting via giften aan eigen ANBI’
  • Gebruikelijk loon bestuurder belastingadviespraktijk terecht, naheffing loonheffingen en boetes correct
  • NOB: ‘Voorstel box 2-tarief kan leiden tot belastingdruk van 56 procent’
  • Belastingdienst rondt eerste fase herstel box 3 af

Partnercarrousel

Komkommertijd in pensioenland – of toch niet?
Het einde van de schoenendoos?
Visma Pinkweb logo
Tien redenen om te kiezen voor een klantenportaal in tijden van personeelskrapte
Automatisering leidt tot beter advies aan je klanten
Exact logo
Exact PSD2-bankkoppeling voor Rabobank
Yuki logo 042021
Hé accountant, help jij je klanten met veiliger digitaal ondernemen?
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Caseware nieuw aug 2022
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
‘Ik laat de digitalisering voor mij werken’
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Om deze 4 redenen blijven ondernemers bij hun accountant
5 concrete voorbeelden van data-driven sturen door accountants
Verzuim door menstruatiepijn: hoe kan uw klant dit beperken?  
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Uw accountantskantoor altijd alle cijfers bij de hand
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
10 vragen waarop accountantskantoren graag een antwoord willen
Hoe verwerk je deelnemingen in de commerciële jaarrekening?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
Vier juridische mogelijkheden om te reorganiseren

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Junior Assistent Accountant Samenstelpraktijk ( min. 24 uur per week)
CROP
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Staff Assurance- Amersfoort, Ede en Nieuwegein
CROP
Gevorderd assistent-accountant / beginnend controleleider (Zwolle)
KRC Van Elderen
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Relatiebeheerder
Scab
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Fiscalist
Extendum
Gevorderd assistent Accountant Samenstelpraktijk (min. 24 uur per week)
CROP
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Accountant AA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Assistent Accountant
Schuiteman
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Financial Controller
ENTRPNR
Controleleider in Terneuzen
DRV
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Partner & Externe Accountant
Coney
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Apeldoorn)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Controleleider
SNP Adviseurs
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Controleleider Audit (Zwolle)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Senior) marketeer
Fiscount
Assistent accountant
Rikst
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Adviseur mkb / Accountant (Wezep)
KRC Van Elderen
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
Ervaren accountmanager
Fiscount
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb (Zwolle)
KRC Van Elderen
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Staff Assurance | WO starter- Amersfoort
CROP
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Supervisor Assurance – Amersfoort
CROP
Accountant RA (Nijmegen)
Konings & Meeuwissen
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Docent Accountancy (1,0 fte)
Hogeschool van Amsterdam
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscalist
SNP Adviseurs
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Controleleider  
Scab
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Klantmanager
Finance Plus

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen