• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • AV-Beurs
    • AV-Week
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Corona
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • AV-Beurs
    • AV-Week
    • Nationale salarisdag
Home » MKB-accountant en pensioenakkoord. Stimuleer de onverzekerde ZZP’er!

MKB-accountant en pensioenakkoord. Stimuleer de onverzekerde ZZP’er!

Accountancy, Blog, Nieuws

24 juli 2020 door Accountancy Vanmorgen

Bent u net bekomen van een omvangrijk uitfaseringsproces waarin het in eigen beheer gehouden pensioen met dito waarderingsvraagstukken en fiscale sancties is omgezet in een lichter, pseudo-lijfrenteregime (de ODV) of zelfs is afgekocht, mag u – als het aan Koolmees ligt – weer aan de bak. Er ligt immers een pensioenakkoord. Met daarin meer dan pensioen. Neem bijvoorbeeld de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering.

Begin juli ging de kogel door de kerk en was er na 10 jaar afwisselend polderen en hakken in het zand een pensioenakkoord. Veel is nog onzeker en zal pas duidelijk worden in het wetgevingsproces dat vanaf de tweede helft van 2020 op volle kracht gaat draaien. De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2022 met een overgangsperiode van 4 jaar. Per 1 januari 2026 moet elke pensioenregeling aangepast zijn aan het pensioenakkoord.

U dacht dat het pensioenakkoord alleen gaat over werknemerspensioenen? Nee, ook het arbeidsongeschiktheidspensioen van ondernemers, beter gezegd, het ontbreken van zo’n voorziening bij veel ondernemers, is een actiepunt in het akkoord.

De verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering

In het pensioenakkoord is afgesproken dat er een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering gaat komen voor ZZP’ers. Dit is vooral een wens van de vakbonden. Op verzoek van Koolmees heeft de Stichting van de Arbeid (STAR) in maart 2020 in het rapport “Keuze voor zekerheid” de contouren ervan geschetst. Het kabinet is van plan om dit voorstel over te nemen en in het najaar van 2020 met een wetsvoorstel te komen. De verplichte verzekering gaat gelden voor ZZP’ers, vrije beroepsbeoefenaren, ondernemers en DGA’s zonder personeel. Een grote groep die in totaal meer dan 1.000.000 potentieel verplichte verzekerden omvat. Potentieel, omdat er eerbiedigende werking geldt voor bestaande arbeidsongeschiktheidsverzekeringen mits deze tenminste gelijkwaardig zijn aan de verplichte verzekering. En deze gelijkwaardigheid zal voor de meeste potentiële verzekerden geen probleem zijn. De verplichte verzekering biedt voor een forse premie slechts een magere dekking en voorwaarden.

Opt-out

Gelukkig komt er een opt-out mogelijkheid. Dat betekent dat een ZZP’er er slim aandoet om, voordat deze wet er doorheen komt, zelf een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten. Bij een private verzekeraar zal, verwacht ik, 95% van de ZZP’ers beter af zijn. Resultaat van de verplichte verzekering, uit te voeren door het UWV met premie-inning door de Belastingdienst, – u krijgt een beeld inmiddels – zal zijn dat  alleen nog de privaat onverzekerbare ondernemers voor het UWV overblijven. Deze vorm van anti-selectie wil men voorkomen door met terugwerkende kracht een deadline voor de eerbiedigende werking op te nemen. De deadline staat vooralsnog op 3 maart 2020, de datum van publicatie van het rapport van de Stichting van de Arbeid. Het UWV eerbiedigt de op deze datum bestaande verzekeringen die tenminste gelijkwaardig zijn. Ik verwacht dat controle op deze deadline niet of nauwelijks mogelijk is. Het UWV zal moeten toetsen of de al lopende private verzekering kwalitatief en kwantitatief gelijkwaardig is aan de verplichte verzekering. Gelet op de problemen die het UWV zelf ziet bij de uitvoeringstoets lijkt dit geen haalbare kaart.

Bovendien kan de deadline worden omzeild door een hogere jaarlijkse uitkering bij arbeidsongeschiktheid te verzekeren dan het maximum bij het UWV van € 21.000 per jaar. In het rapport staat immers vermeld dat het niet wenselijk is, dat er twee uitvoerders zijn van arbeidsongeschiktheidsverzekeringen, het UWV en een private verzekeraar. De privaat afgesloten verzekering krijgt dan voorrang.

Uitvoeringstoets valt negatief uit

Tegelijkertijd met het pensioenakkoord zijn het UWV en de Belastingdienst met een uitvoeringstoets gekomen. Het UWV voorziet op voorhand al grote problemen bij de uitvoerbaarheid van de verplichte verzekering met betrekking tot de afbakening van de groep die gaat vallen onder de verplicht verzekerden, de complexiteit van de keuzemogelijkheden, de re-integratie, de beoordeling of een private verzekering gelijkwaardig is en de anti-selectie. Het UWV adviseert om te kiezen voor de eenvoud van de inmiddels al weer lang afgeschafte WAZ. De WAZ kende geen eerbiedigende werking voor bestaande verzekeringen en keuze mogelijkheden.

De Belastingdienst geeft aan dat de ICT op korte en middellange termijn hier nog niet klaar voor is en vreest de toename van af te handelen bezwaren. En concludeert dat de Belastingdienst de verplichte AOV voor ZZP’ers in zijn voorgestelde vorm niet kan uitvoeren.

Afname aantal ZZP’ers?

Maar de wal keert misschien wel het schip. In een advies aan de Hoge Raad heeft advocaat-generaal De Bock onlangs de bijl aan het ZZP-schap gezet. Bij de beoordeling of er sprake is van schijnzelfstandigheid is de AG kort gezegd van mening dat het gezagscriterium moet gelden boven de bedoeling van partijen bij het aangaan van de ZZP-overeenkomst. De bedoeling van de opdrachtgever en ZZP’er is veelal het vermijden van de arbeidsovereenkomst. Echter de uitvoering door partijen in de praktijk is vaak zodanig dat er in de ogen van de AG sprake is van een arbeidsovereenkomst. Wanneer de Hoge Raad dit advies volgt zal er veel schijnzelfstandigheid verdwijnen en zal het aantal ZZP’ers drastisch afnemen. Deze pseudo-ZZP’ers worden werknemer en zijn hiermee verzekerd voor arbeidsongeschiktheid via de werknemersverzekeringen.

Conclusie, niet afwachten met terugdringen van de onverzekerde ZZP’er

De wens tot het terugdringen van de onverzekerde ZZP’er wordt breed gedragen. Voor de invulling met een verplichte verzekering uit te voeren door UWV en Belastingdienst is veel minder draagvlak. Deze instanties zien vooral en terecht veel problemen. Gekoppeld aan de relatieve hoge voorgestelde premie en in verhouding lage dekking en slechte voorwaarden lijkt de verplichte verzekering in zijn voorgestelde vorm een doodgeboren kindje. De politiek is nu aan zet en kan kiezen voor een voorzienbaar fiasco door de verplichte verzekering in zijn huidige vorm er doorheen te drukken of kiezen voor een variant van de WAZ. Wat er ook van komt, 95% van de ZZP’ers is beter af bij een private verzekeraar.

Advies aan de MKB-accountant

Het advies aan de MKB-accountant is om niet lijdzaam af te wachten tot de verplichte verzekering er is. Maar om de onverzekerde ZZP’ers te stimuleren om een aan de voorgestelde verplichte verzekering gelijkwaardige verzekering af te sluiten en te beoordelen of een al bestaande verzekering aan de gelijkwaardigheid voldoet. Op basis van de belastingaangifte kan de MKB-accountant immers nagaan wie een verzekering heeft. De productadvisering over de arbeidsongeschiktheidsverzekering laat hij dan weer over aan de professional in zijn netwerk.

Witte vlekken

Maar u bent nog niet klaar met uw pensioenadvies. De volgende keer ga ik in op uw rol bij de bestrijding van witte vlekken. Witte vlekken? Ja, die passen namelijk niet in de bonte was van ons gefragmenteerde fiscale pensioenstelsel.

Door Kees Beishuizen, pensioenconsultant en financieel planner voor ondernemers bij Montae&Partners. 

 

Categorie: Accountancy, Blog, Nieuws Tags: aov, pensioenakkoord

Tags: aov, pensioenakkoord

Gerelateerde artikelen

15 februari 2021

NOB bezorgd over uitlegbaarheid nieuwe pensioencontract

9 februari 2021

Pensioenfondsen: pensioenexperimenten voor zzp’ers onmogelijk

14 januari 2021

Eerste Kamer stemt in met Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen

18 december 2020

Wetsvoorstel Bedrag ineens, RVU en verlofsparen uitgesteld, wat zijn de fiscale gevolgen?

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Register NOW 3 openbaar: veel minder accountantskantoren, wel enkele nieuwkomers
  • Blog | NOW-regeling zet de accountant klem
  • Flynth door koper van familiebedrijf beschuldigd van prutswerk bij jaarrekeningcontroles
  • Meer tijd voor aanvraag definitieve berekening NOW 1

Partnercarrousel

Hoe digitaal is de accountancysector?
De Wet flexibel werken; een absoluut recht op thuiswerken (na wetswijziging)?
Comandi
logo_pinkweb_2013_donker_340x156_top.png
Bescherm je privacy ook online
twinfield logo AV
Je klanten digitaal krijgen, hoe doe je dat?
Exact logo
Exact presenteert de Winter ’21 Release
Accountant, zo neem je je klant mee in het realiseren van een efficiënte samenwerking
Yuki Robotic Assistant
‘Niemand begint een onderneming met als doel om zo goed mogelijk de administratie te doen’
NOW Manager CaseWare koppelt met geanalyseerde data Full Finance
De werkkostenregeling (WKR): wat zijn precies de regels?
Btw-nummer controleren met één druk op de knop
Digitalisering, automatisering: ben jij klaar voor de toekomst?
Estate planning, een introductie
‘De salarisadministratie van de toekomst zal als een zelfrijdende auto functioneren’
Martin de Bie: ‘Implementeer RGS zo snel mogelijk’
Verzuim in coronatijden: ‘Goede communicatie is juist nu heel belangrijk’
RB
Register Belastingadviseurs: het opleidingsinstituut gericht op het mkb
FinTech-startup Finturi verruimt haar dienstverlening

De beste oplossing voor urenregistratie, planning en …  

Corona heeft noodzaak tot verandering voor accountants blootgelegd! 5 redenen waarom
NLP voor gevorderden: ‘Je leert naar jezelf te kijken’
Firm24: ‘20% meer BV-aanvragen ná persconferenties coronacrisis’
keurmerk ritregistratie
Privacy rondom ritregistratie
The Legal Company
Wetboek van Werk 2025 komt dichterbij: 5 grote veranderingen in het arbeidsrecht
Credion
Talloze mogelijkheden in alternatieve financieringen
Accountant, hoe loods jij de ondernemer door de coronacrisis?

De tipweek van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Customer Success Manager
Yuki
Adviseur MKB – Emmeloord
de Jong & Laan
Assistent Accountancy AGRO 40 uur
acconavm
Assistent accountant
Rousch
New Business Development Manager
Yuki
Manager aangiftepraktijk – Zwolle
de Jong & Laan
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Adviseur MKB – Hardewijk
de Jong & Laan
Adviseur MKB – Lochem
de Jong & Laan
Accountant MKB – Zwolle
de Jong & Laan

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen