• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Berisping voor tekortschieten controle vermogensbeheerder

Berisping voor tekortschieten controle vermogensbeheerder

Accountancy, Nieuws

6 augustus 2018 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Twee accountants zijn door de Accountantskamer berispt vanwege onvoldoende kritisch en zorgvuldig handelen bij de controle van de jaarrekeningen van een vermogensbeheerder. De klacht tegen een derde accountant van dezelfde organisatie is ongegrond verklaard.

De accountants waren betrokken bij de controle van de jaarrekeningen van een vermogensbeheerder en twee dochtermaatschappijen. Voor de twee dochterbedrijven is de omzet uit retrocessies verwerkt in de post Fund Advice, waarin ook andere inkomsten zijn verwerkt. De vermogensbeheerder heeft in externe uitingen vermeld dat retrocessies, vergoedingen voor vermogensbeheeractiviteiten, altijd worden doorbetaald aan klanten.

Overlopend passief

Over 2011 zijn retrocessies ten bedrage van € 471.324 als overlopend passief verantwoord. “Het gaat om bedrag dat ziet op de periode van het derde kwartaal van 2009 t/m 2011. De directie heeft aangegeven dat medio 2012 een beslissing zal worden genomen ten aanzien van de vraag in hoeverre deze gepassiveerde bedragen wel of niet worden doorbetaald aan de klanten. Er is geen contractuele verplichting tot terugbetaling […], een eventuele doorbetaling kan ingegeven zijn door commerciële motieven. De actuele discussie met enkele klanten over al dan geen verhoging van tarieven speelt daarbij logischerwijze ook een rol. Uit hoofde van het voorzichtigheidsprincipe heeft de directie besloten deze posten vooralsnog niet als resultaat te bestempelen. Op basis van de hiervoor opgenomen toelichting en motivering kunnen wij ons daarin vinden. Ten aanzien van toekomstige ontvangen retrozessies wordt vanaf 2012 per kwartaal door de directie besloten in hoeverre doorbetaling van deze ‘incentive fees’ zal plaatsvinden en zal verwerking in het resultaat dienovereenkomstig plaatsvinden”, aldus het accountantsverslag.
In de geconsolideerde jaarrekening over 2012 is het bedrag volledig ten gunste van het resultaat geboekt.

Onderzoek

Tegen een van de dochterbedrijven wordt een strafrechtelijk onderzoek ingesteld, waarbij een huiszoeking wordt gedaan. Een van de accountants overlegt met de directie over een onderzoeksopdracht die door het accountantskantoor zou worden uitgevoerd. De advocaat van het bedrijf oppert de opdracht door hem te laten verstrekken zodat het resultaat daarvan onder zijn verschoningsrecht zou vallen. De opdracht houdt in te onderzoeken of bepaalde adviesnota’s van een dochterbedrijf gebaseerd waren op tegenprestaties voor een tegenpartij en of bepaalde performance fee-nota’s waren gebaseerd op vooraf overeengekomen percentages. Dat was volgens officier van justitie niet het geval: hij verdenkt het bedrijf ervan toch retrocessies te hebben ontvangen. Het onderzoek wordt door de derde accountant uitgevoerd.

Klacht door OM

Het OM dient vervolgens een klacht in tegen de drie accountants. De eerste twee accountants hebben de post Fund Advice in de geconsolideerde jaarrekeningen over de jaren 2010 tot en met 2014 van de vermogensbeheerder met onvoldoende diepgang en een
onvoldoende professioneel-kritische instelling gecontroleerd, aldus het OM. De eerste en derde accountant hebben daarnaast opzettelijk meegewerkt aan het oneigenlijk gebruik van het verschoningsrecht van de advocaat. Het onderzoek is bovendien niet (voldoende) objectief uitgevoerd, door over die uitvoering en de tussentijdse resultaten ervan te overleggen met het vermogensbeheerbedrijf. In een verhoor heeft de eerste accountant bovendien gelogen door onder meer te stellen dat hij niet bekend was met termen als retrocessie, aldus het OM.

Oordeel Accountantskamer

De Accountantskamer kan niet vaststellen dat de vermogensbeheerder in de geconsolideerde jaarrekeningen tot en met 2010 retrocessie-ontvangsten als omzet heeft geboekt. “Weliswaar heeft klager in het klaagschrift een overzicht opgenomen van op de post Fund Advice geboekte omzetten over de jaren vanaf 2006, klager heeft niet (voldoende gemotiveerd) weersproken dat deze post niet louter uit retrocessie-ontvangsten was opgebouwd, maar ook uit bijvoorbeeld adviesvergoedingen. In de jaren na 2010 zijn wel retrocessie-ontvangsten als omzet geboekt […]. Vast staat dat in de jaren na 2010 geen betalingen aan cliënten zijn gedaan naar aanleiding van ontvangen retrocessies.”

De tuchtrechter overweegt dat de vraag is of de twee accuntants voldoende controle-informatie hebben vergaard en voor zover zij dat hebben gedaan of zij de verwerking aanvaardbaar hebben mogen achten. Voor boekjaar 2010 is niet komen vast te staan dat er retrocessies als omzet zijn geboekt. De klacht is voor dat jaar ongegrond.

Omschrijving verdiensten

Volgens de Accountantskamer blijkt uit onder meer een brief en een algemene beschrijving van de verdiensten van de BV dat alle retrocessies die worden verdiend met inleggen van cliënten aan die cliënten worden doorbetaald. “De beschrijving, en de in verband daarmee gegeven opdracht, had [de eerste twee accountants] aanleiding moeten geven om in elk geval vanaf 2011, toen materiële (vanaf 2012: alle) retrocessie-ontvangsten als omzet werden geboekt, bij de leiding van de onderneming navraag te doen naar de (naar eigen zeggen) in het verleden gevolgde en naar buiten kenbaar gemaakte gedragslijn om (direct of indirect) ontvangen retrocessies steeds door te betalen aan de betreffende cliënten, en om dienaangaande zo nodig aanvullende controle-informatie te vergaren.” Maar daarvan is niets gebleken.

Handboek AO

De twee accountants stellen dat bij de jaarrekening 2012 het handboek AO is gehanteerd (maar niet tot in detail), maar dat de risico’s van het niet doorbetalen van retrocessies te gering waren om melding van te maken. Daarin gaat de Accountantskamer niet mee: “De Accountantskamer is van oordeel dat zij aan het in het Handboek AO beschreven risico onvoldoende gevolg hebben gegeven om meerdere redenen. Zo is het niet begrijpelijk waarom zij menen dat zij het Handboek AO niet in detail hebben hoeven bestuderen, hoewel daarmee wel was beoogd de interne beheersing van de risico’s bij [de vermogensbeheerder] te inventariseren. De Accountantskamer ziet niet in hoe zij dat doel hebben kunnen realiseren door het Handboek AO slechts globaal te bestuderen. Dit geldt te meer omdat het Handboek AO bij de AFM was gedeponeerd. Gezien dit deponeren mag ervan uitgegaan worden dat zij juist wel oog hadden voor de in dit Handboek omschreven risico’s.” Dat er sprake is van een geringe omvang van de retrocessies kan de tuchtrechter niet volgen: de omvang overstijgt ruimschoots de gehanteerde materialiteit.

Website geraadpleegd

Beide accountants stellen niet de tekst te kennen waarin het bedrijf aangeeft altijd ontvangen retrocessies aan klanten door te betalen. Maar zij hebben wel de website van het bedrijf geraadpleegd om inzicht te krijgen in de organisatie. “In dit verband had het naar het oordeel van de Accountantskamer dan ook voor de hand gelegen dat zij nader hadden onderzocht of, en zo ja wat, [de vermogensbeheerder] anderszins gedurende het gecontroleerde boekjaar via haar website had gecommuniceerd. Uit de omvang van de website, destijds, blijkt dat de hier bedoelde mededelingen dan moeilijk aan de aandacht konden ontsnappen.” De twee accountants hebben met onvoldoende professioneel-kritische instelling, en daarmee in strijd met het fundamentele beginsel van deskundigheid en zorgvuldigheid respectievelijk het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid de jaarrekeningen gecontroleerd, luidt het oordeel. “Voor de goede orde merkt de Accountantskamer op dat zij niet heeft vastgesteld dat de desbetreffende retrocessies ten onrechte ten gunste van de resultaten zijn gebracht.”

Andere klachten ongegrond

Het is niet aannemelijk geworden dat de accountants eraan hebben meegewerkt dat een opdracht die feitelijk is gegeven door de Raad van Commissarissen van de vermogensbeheerder formeel werd verstrekt door het kantoor van de advocaat van de vermogensbeheerder om zodoende de uitkomst van de werkzaamheden onder de vlag van het verschoningsrecht van de advocaat te brengen en het strafrechtelijk onderzoek naar de vermogensbeheerder te frustreren.
Dat een van de accountants tijdens zijn verhoor in het kader van het strafrechtelijk onderzoek door FIOD-ambtenaren heeft gelogen, is ook niet aannemelijk gemaakt, aldus de Accountantskamer. “Wel had de betrokken accountant niet zonder meer antwoord moeten geven op een vraag maar eerst uiting moeten geven aan zijn twijfel en navraag moeten doen naar de bedoeling van de vraag. Dat heeft hij niet gedaan en daarmee heeft hij gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid.”

Aan twee accountants wordt de maatregel van berisping opgelegd. De klacht tegen de derde accountant is ongegrond verklaard.

De tuchtklacht leidde vorig jaar al tot het neerleggen van zijn functie door een van de berispte accountants.

Lees hier de uitspraak van de Accountantskamer (17/874, 17/875 en 17/876 Wtra AK)

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer, kritisch-professionele instelling

Tags: Accountantskamer, kritisch-professionele instelling

Gerelateerde artikelen

18 september 2023

Delger ziet in tuchtuitspraak bevestiging goede intenties

18 september 2023

Berisping voor voormalig Accon-topman Delger

13 september 2023

Fiscus vroeg AA om stukken voormalige klant: tuchtzaak over vertrouwelijkheid informatie

12 september 2023

AA vindt urenspecificatie terug in tuchtzaak over fiscale aangiftes

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen

Partnercarrousel

Toezicht op nieuwe leest moet stresslevel kantoren verlagen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Taxture Global: een frisse wind in Legal & Tax advies
De voordelen van AI voor accountants op een krappe arbeidsmarkt
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing
“AFAS is een warm bad en wij zijn de badeendjes”
Best of Breed vs. Best of Suite: welke wint de strijd in jouw accountantskantoor?
Zo beheer je documenten op een veilige manier
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
Dit moet je weten over de verwerking van deelnemingen in de commerciële jaarrekening
Koen Scheepers adviseur bij Credion
KING Connect: de ideale samenwerking tussen accountant en klant
Cloud documentmanagement: voor veilig en efficiënt documentbeheer
Financieringsuitdaging als accountant? Er is soms meer mogelijk dan je denkt
Biometrische gezichtsherkenning: nieuw binnen AuditCase
Professionals hebben de ‘war for talent’ gewonnen: werkgevers solliciteren bij werknemers
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?
Wet verbetering poortwachter? Bekijk deze checklist!
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
De NIS2-richtlijn: de versterking van cyberveiligheid in een digitale wereld, geldt deze ook voor uw klanten?
HR as a service als toegevoegde waarde voor een accountantskantoor
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Zo verdrievoudig je in twee jaar tijd

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

De zorgplicht van een accountant ten aanzien van een derde bij niet-wettelijke taken
De Belastingdienst start met invorderen: wat zijn de opties?
“Wetgeving rondom duurzaamheid ligt in het verlengde van ons DNA”
Boekencontrole Belastingdienst? Bekijk je rechten en plichten
Zo regel je efficiënt een statutenwijziging
Moore DRV verhoogt efficiency met de digitale handtekening
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Vijf redenen waarom ieder accountantskantoor servicemanagement zou moeten omarmen | (1) Structuur
ICT en Kengetallen 2023 | “Meer werkplezier én een hoger rendement”
ICT en Kengetallen 2023 | “Het unieke inzicht biedt kansen”

Meest gelezen

  • Netto maandsalaris Nederlander met modaal inkomen stijgt in 2024 met 67,42 euro 7.6k weergaven
  • Belastingplan 2024: de fiscale voorstellen op een rij 7.2k weergaven
  • Berisping voor voormalig Accon-topman Delger 4.2k weergaven
  • Flinke kapitaalinjectie voor accountantsgroep PIA 3.5k weergaven
  • Belastingdienst speurde online naar info over burgers 3.3k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Accountant AA of RA voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Account AA (teamleider)
Flantüa
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Assistent-Accountant controlepraktijk (beginnend)
KRC Van Elderen
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Supervisor Assurance | Amersfoort, Hoofddorp, Ede, Arnhem en Utrecht
CROP
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Relatiebeheerder – 32-40 uur p.w | Brielle
WEA Deltaland
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Gevorderd Assistent Accountant (Assurance)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MTH
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
Accountant
Flynth
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen
Externe Accountant
Coney Minds
Manager Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Boekhouder
Gelders Genootschap
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Zelfstandig assistent accountant MKB
Moore MTH
Beginnend assistent-accountant MKB
Moore MTH
Controleleider
Moore MTH
Relatie beheerder MKB
Moore MTH
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MTH
Zelfstandig Assistent Accountant voor samenstelpraktijk (32-40 uur)
KRAMERKUIPER accountants|adviseurs
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Assistent accountant duaal
Flynth
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Belastingadviseur
Flynth
Ervaren Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Opdrachtleider / Controleleider
Coney Minds
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Gevorderd assistent accountant • Dordrecht
WEA Deltaland
Senior Belastingadviseur
MKBTR
Senior Supervisor Assurance | Amersfoort, Arnhem, Ede, Hoofddorp en Utrecht
CROP
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
Werkstudent accountancy audit
Moore MTH
Controleleider audit – Goes
Flynth
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Adviseur internationaal
Flynth
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen