• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, ICT en kengetallen
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
    • AV-Padeltoernooi
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • AV Young Professional
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Overig
  • Magazine
    • 2025, ICT en kengetallen
    • 2025, Fusies en overnames
    • 2024, AV-Top 50
    • 2024, ICT & Kengetallen
    • 2024, Fusies en Overnames
    • 2023, Lifestyle en Carrière
    • 2023, ICT en Kengetallen
    • 2023, AV-Top 50
    • 2022, Lifestyle en Carrière
    • 2022, Bedrijfsovername
    • 2022, ICT en Kengetallen
    • 2022, AV-Top 50
  • Blog
  • Podcast
    • #11 – Schijnzelfstandigheid onder zzp’ers
    • Extra – Young professionals
    • # 10 – Terugblik 2024 en vooruitblik 2025
    • #9 – Klacht- en tuchtrecht
    • #8 – Administratiekantoren
    • Extra – Tooling
    • #7 – Regeldruk in de mkb-praktijk
    • #6 – Diversiteit en inclusie
    • #5 – Fusies en overnames in de accountancysector
    • Extra – (Corona)schuldenproblematiek
    • # 4 – De mkb-accountant en duurzaamheid
    • #3 – Arbeidsmarkt voor accountants
    • #2 – De accountancyopleiding
    • #1 – Vooruitblik 2024
  • Partners
  • Opleidingen
    • AV Young Professional
    • Summercourses
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
    • Nationaal Congres Familiebedrijven
    • AV-Padeltoernooi
  • AV-Top 50
    • AV-Top 50 | 2024
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Specialist
Home » Berisping voor tekortschieten controle vermogensbeheerder

Berisping voor tekortschieten controle vermogensbeheerder

Accountancy, Nieuws

6 augustus 2018 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

Twee accountants zijn door de Accountantskamer berispt vanwege onvoldoende kritisch en zorgvuldig handelen bij de controle van de jaarrekeningen van een vermogensbeheerder. De klacht tegen een derde accountant van dezelfde organisatie is ongegrond verklaard.

De accountants waren betrokken bij de controle van de jaarrekeningen van een vermogensbeheerder en twee dochtermaatschappijen. Voor de twee dochterbedrijven is de omzet uit retrocessies verwerkt in de post Fund Advice, waarin ook andere inkomsten zijn verwerkt. De vermogensbeheerder heeft in externe uitingen vermeld dat retrocessies, vergoedingen voor vermogensbeheeractiviteiten, altijd worden doorbetaald aan klanten.

Overlopend passief

Over 2011 zijn retrocessies ten bedrage van € 471.324 als overlopend passief verantwoord. “Het gaat om bedrag dat ziet op de periode van het derde kwartaal van 2009 t/m 2011. De directie heeft aangegeven dat medio 2012 een beslissing zal worden genomen ten aanzien van de vraag in hoeverre deze gepassiveerde bedragen wel of niet worden doorbetaald aan de klanten. Er is geen contractuele verplichting tot terugbetaling […], een eventuele doorbetaling kan ingegeven zijn door commerciële motieven. De actuele discussie met enkele klanten over al dan geen verhoging van tarieven speelt daarbij logischerwijze ook een rol. Uit hoofde van het voorzichtigheidsprincipe heeft de directie besloten deze posten vooralsnog niet als resultaat te bestempelen. Op basis van de hiervoor opgenomen toelichting en motivering kunnen wij ons daarin vinden. Ten aanzien van toekomstige ontvangen retrozessies wordt vanaf 2012 per kwartaal door de directie besloten in hoeverre doorbetaling van deze ‘incentive fees’ zal plaatsvinden en zal verwerking in het resultaat dienovereenkomstig plaatsvinden”, aldus het accountantsverslag.
In de geconsolideerde jaarrekening over 2012 is het bedrag volledig ten gunste van het resultaat geboekt.

Onderzoek

Tegen een van de dochterbedrijven wordt een strafrechtelijk onderzoek ingesteld, waarbij een huiszoeking wordt gedaan. Een van de accountants overlegt met de directie over een onderzoeksopdracht die door het accountantskantoor zou worden uitgevoerd. De advocaat van het bedrijf oppert de opdracht door hem te laten verstrekken zodat het resultaat daarvan onder zijn verschoningsrecht zou vallen. De opdracht houdt in te onderzoeken of bepaalde adviesnota’s van een dochterbedrijf gebaseerd waren op tegenprestaties voor een tegenpartij en of bepaalde performance fee-nota’s waren gebaseerd op vooraf overeengekomen percentages. Dat was volgens officier van justitie niet het geval: hij verdenkt het bedrijf ervan toch retrocessies te hebben ontvangen. Het onderzoek wordt door de derde accountant uitgevoerd.

Klacht door OM

Het OM dient vervolgens een klacht in tegen de drie accountants. De eerste twee accountants hebben de post Fund Advice in de geconsolideerde jaarrekeningen over de jaren 2010 tot en met 2014 van de vermogensbeheerder met onvoldoende diepgang en een
onvoldoende professioneel-kritische instelling gecontroleerd, aldus het OM. De eerste en derde accountant hebben daarnaast opzettelijk meegewerkt aan het oneigenlijk gebruik van het verschoningsrecht van de advocaat. Het onderzoek is bovendien niet (voldoende) objectief uitgevoerd, door over die uitvoering en de tussentijdse resultaten ervan te overleggen met het vermogensbeheerbedrijf. In een verhoor heeft de eerste accountant bovendien gelogen door onder meer te stellen dat hij niet bekend was met termen als retrocessie, aldus het OM.

Oordeel Accountantskamer

De Accountantskamer kan niet vaststellen dat de vermogensbeheerder in de geconsolideerde jaarrekeningen tot en met 2010 retrocessie-ontvangsten als omzet heeft geboekt. “Weliswaar heeft klager in het klaagschrift een overzicht opgenomen van op de post Fund Advice geboekte omzetten over de jaren vanaf 2006, klager heeft niet (voldoende gemotiveerd) weersproken dat deze post niet louter uit retrocessie-ontvangsten was opgebouwd, maar ook uit bijvoorbeeld adviesvergoedingen. In de jaren na 2010 zijn wel retrocessie-ontvangsten als omzet geboekt […]. Vast staat dat in de jaren na 2010 geen betalingen aan cliënten zijn gedaan naar aanleiding van ontvangen retrocessies.”

De tuchtrechter overweegt dat de vraag is of de twee accuntants voldoende controle-informatie hebben vergaard en voor zover zij dat hebben gedaan of zij de verwerking aanvaardbaar hebben mogen achten. Voor boekjaar 2010 is niet komen vast te staan dat er retrocessies als omzet zijn geboekt. De klacht is voor dat jaar ongegrond.

Omschrijving verdiensten

Volgens de Accountantskamer blijkt uit onder meer een brief en een algemene beschrijving van de verdiensten van de BV dat alle retrocessies die worden verdiend met inleggen van cliënten aan die cliënten worden doorbetaald. “De beschrijving, en de in verband daarmee gegeven opdracht, had [de eerste twee accountants] aanleiding moeten geven om in elk geval vanaf 2011, toen materiële (vanaf 2012: alle) retrocessie-ontvangsten als omzet werden geboekt, bij de leiding van de onderneming navraag te doen naar de (naar eigen zeggen) in het verleden gevolgde en naar buiten kenbaar gemaakte gedragslijn om (direct of indirect) ontvangen retrocessies steeds door te betalen aan de betreffende cliënten, en om dienaangaande zo nodig aanvullende controle-informatie te vergaren.” Maar daarvan is niets gebleken.

Handboek AO

De twee accountants stellen dat bij de jaarrekening 2012 het handboek AO is gehanteerd (maar niet tot in detail), maar dat de risico’s van het niet doorbetalen van retrocessies te gering waren om melding van te maken. Daarin gaat de Accountantskamer niet mee: “De Accountantskamer is van oordeel dat zij aan het in het Handboek AO beschreven risico onvoldoende gevolg hebben gegeven om meerdere redenen. Zo is het niet begrijpelijk waarom zij menen dat zij het Handboek AO niet in detail hebben hoeven bestuderen, hoewel daarmee wel was beoogd de interne beheersing van de risico’s bij [de vermogensbeheerder] te inventariseren. De Accountantskamer ziet niet in hoe zij dat doel hebben kunnen realiseren door het Handboek AO slechts globaal te bestuderen. Dit geldt te meer omdat het Handboek AO bij de AFM was gedeponeerd. Gezien dit deponeren mag ervan uitgegaan worden dat zij juist wel oog hadden voor de in dit Handboek omschreven risico’s.” Dat er sprake is van een geringe omvang van de retrocessies kan de tuchtrechter niet volgen: de omvang overstijgt ruimschoots de gehanteerde materialiteit.

Website geraadpleegd

Beide accountants stellen niet de tekst te kennen waarin het bedrijf aangeeft altijd ontvangen retrocessies aan klanten door te betalen. Maar zij hebben wel de website van het bedrijf geraadpleegd om inzicht te krijgen in de organisatie. “In dit verband had het naar het oordeel van de Accountantskamer dan ook voor de hand gelegen dat zij nader hadden onderzocht of, en zo ja wat, [de vermogensbeheerder] anderszins gedurende het gecontroleerde boekjaar via haar website had gecommuniceerd. Uit de omvang van de website, destijds, blijkt dat de hier bedoelde mededelingen dan moeilijk aan de aandacht konden ontsnappen.” De twee accountants hebben met onvoldoende professioneel-kritische instelling, en daarmee in strijd met het fundamentele beginsel van deskundigheid en zorgvuldigheid respectievelijk het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid de jaarrekeningen gecontroleerd, luidt het oordeel. “Voor de goede orde merkt de Accountantskamer op dat zij niet heeft vastgesteld dat de desbetreffende retrocessies ten onrechte ten gunste van de resultaten zijn gebracht.”

Andere klachten ongegrond

Het is niet aannemelijk geworden dat de accountants eraan hebben meegewerkt dat een opdracht die feitelijk is gegeven door de Raad van Commissarissen van de vermogensbeheerder formeel werd verstrekt door het kantoor van de advocaat van de vermogensbeheerder om zodoende de uitkomst van de werkzaamheden onder de vlag van het verschoningsrecht van de advocaat te brengen en het strafrechtelijk onderzoek naar de vermogensbeheerder te frustreren.
Dat een van de accountants tijdens zijn verhoor in het kader van het strafrechtelijk onderzoek door FIOD-ambtenaren heeft gelogen, is ook niet aannemelijk gemaakt, aldus de Accountantskamer. “Wel had de betrokken accountant niet zonder meer antwoord moeten geven op een vraag maar eerst uiting moeten geven aan zijn twijfel en navraag moeten doen naar de bedoeling van de vraag. Dat heeft hij niet gedaan en daarmee heeft hij gehandeld in strijd met het fundamentele beginsel van vakbekwaamheid en zorgvuldigheid.”

Aan twee accountants wordt de maatregel van berisping opgelegd. De klacht tegen de derde accountant is ongegrond verklaard.

De tuchtklacht leidde vorig jaar al tot het neerleggen van zijn functie door een van de berispte accountants.

Lees hier de uitspraak van de Accountantskamer (17/874, 17/875 en 17/876 Wtra AK)

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer, kritisch-professionele instelling

Tags: Accountantskamer, kritisch-professionele instelling

Gerelateerde artikelen

14 juli 2025

Pensionado’s bijten in het stof met klacht tegen accountant om jaarrekening ABP

14 juli 2025

Nieuwe inzichten tijdens zitting leiden tot intrekking klacht tegen AA

9 juli 2025

Verzoek tot herziening door klager niet mogelijk in tuchtzaak accountancy

8 juli 2025

Kippenboer beticht voormalige RA EY Suriname van bewuste misleiding

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Werkgevers krijgen meer duidelijkheid over toepassing Rijnvarendenovereenkomst

Partnercarrousel

Maximaliseer kwaliteit & controle met deze vier succesfactoren
“We zetten vol in op ‘autonoom’ boekhouden”
AFAS Software maakt in 2025 overstap naar volledig elektrisch wagenpark  
De vijver is leeg: zo beschik je tóch over goed opgeleide boekhouders
Een hoge automatisering begint met een goede samenwerking
Wat betekent e-facturatie voor accountants- en administratiekantoren? 
De accountant ontzorgen: samenwerken aan het totale administratieproces
Proactief optimaliseren komt voor adviseren
Adviessoftware als geheime wapen bij AXP
De 5 beste factuurverwerking software van 2025
Vereenvoudigd cliëntenonderzoek Wwft: wanneer en hoe pas je het toe?
Koppel Zenvoices nu met Microsoft Dynamics 365 Business Central
Dubbele belasting, dubbele druk: waarom steeds meer Amerikaanse Nederlanders hun nationaliteit opzeggen
“Het primaire werk van een accountant verandert onomkeerbaar”
Zo geef je goed advies over aangiften van erf-en schenkbelasting
Zo zorg je voor een goede integratie van remoteteams
De evolutie van KYC/KYB: wat accountants in 2025 moeten weten
Sleutelrol accountant bij meldingsplicht transacties 
Hoe kies je de beste urenregistratie-software voor jouw accountantskantoor?
Accountants en bedrijfswaardering: je bent een onmisbare schakel
Perspectief van onze CCO: Interview met Edgar de Wit van XLReporting
Hoeveel overuren zijn eigenlijk normaal in de accountancy?
Debt advisory: De sleutel tot succesvolle groeistrategieën 
“Onderzoek: elke maand €500 extra declarabiliteit per medewerker”
Boekhoudlandschap sterk gefragmenteerd, softwarekampioen ontbreekt (nog) in Europa
Eenvoudiger werken met deze drie koppelingen
Fraude met vervalste handtekening, grote gevolgen
In 5 weken naar een serverloze werkplek 
Hoe speel je in op de kritische klant van 2025?
Visionplanner breidt software uit met AI, betere consolidatie en zorgfunctionaliteit
Wat betekent het einde van het Logius Portaal voor het deponeren van je jaarrekening? 
Vijf veelgemaakte fouten bij het uitvragen van klantdata (en hoe je ze voorkomt)
De mens is “nooit” de oorzaak van een datalek 
Fusies en overnames in de accountancysector: wat betekent dit voor jou als accountant?
Zo maakt Joanknecht gebruik van SharePoint als DMS
“Handmatig bonnetjes invoeren voelt straks net zo achterhaald als faxen”
Bjorn Lunden lanceert Lundify 
Documentbeheer: het verwaarloosde fundament van accountancykantoren
Technologie combinerenmet businesskennis
We helpen kantoren met AI hun nieuwe rol te pakken
Van loonstrook naar HR-partner: kengetallen die er wél toe doen
Meer tijd voor medewerkers door digitalisering dankzij HR workflows
Klanten soepel bedienen met AFAS SB
Hoe financier je werkkapitaal voor een onderneming?
Meer financiële ruimte? De energiebon als slimme oplossing
Het ‘zo-goed-als-zeker’-criterium van de Hoge Raad
Bouw een sterk accountancyteam en stimuleer teamontwikkeling
Hoe stel je efficiënt de jaarrekening samen? Praktijkcasus met VLM
Loonontwikkelingen in 2024: zowel kansen als bedreigingen voor ondernemers
Werkgeverslasten berekenen: vijf vragen beantwoord     
We werken aan een grote efficiencyslag voor de accountant
Een netwerk vol kennisen ervaring
AV-Top 50 | Gratis opleiding belangrijk wapen in strijd tegen personeelstekort
Deelnemingen in de jaarrekening op fiscale waarderingsgrondslagen
Inhuur van VOF (vennoten) te beschouwen als zzp’ers of werknemers?
Waarom kennis van arbeidsrecht belangrijk is voor adviseurs

Vacatures

Gevorderd assistent Accountant – Controlepraktijk
PIA Group
Senior Assistent Audit
Confirm Audit & Assurance
Accountant met partnerambitie
Schipper Accountants
Adviseur Accountancy Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Gevorderd assistent accountant Audit
BonsenReuling
Assistent accountant mkb- Zelhem
aaff
Controleleider / Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Controleleider audit
Kaap Hoorn
Assistent accountant mkb
aaff
Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit) Gouda
WEA Gouda
Finance & Business Development Analyst
PIA Group
Senior Belastingadviseur
Kaap Hoorn
Assistent Accountant
Schipper Accountants
Adviseur accountancy Agri & Food – Zwolle
aaff
Senior Assistent Accountant
Schipper Accountants
Teamleider Accountancy – Culemborg
aaff
Vacature Assistent accountant Duiven
Westerveld en Vossers
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Agro Accountant
Schipper Accountants
Zelfstandig Assistent Accountant
Hendriksen
Adviseur Vakspecialist Accountancy
Schipper Accountants
Adviseur accountancy Agri & Food – Hoogeveen
aaff
Junior Adviseur mkb
KRC van Elderen
Beginnend assistent accountant – Elst
BonsenReuling
Accountant RA
PIA Group
Assistent Accountant gevorderd AA Zwijndrecht
PIA
Beginnend assistent accountant Audit
BonsenReuling
Ervaren Assistent Accountant- Gouda
WEA
Assistent accountant Agri & Food – Raamsdonksveer
aaff
Teamleider Accountancy – Arnhem
aaff
Teamleider Accountancy  – Dronten
aaff
Accountant Agri & Food- Gorinchem
aaff
Vacature Assistent accountant Barchem
Westerveld en Vossers
Finance Consultant
a.s Works
Financieel administratief medewerker
Scab
Beginnend assistent accountant – Lichtenvoorde
BonsenReuling
Relatiebeheerder  
Scab
Gevorderd Assistent Accountant Auditpraktijk
PIA Group
Adviseur Agro
Schipper Accountants
Beginnend assistent accountant Audit (met 1 jaar ervaring)
BonsenReuling
Beginnend Assistent Accountant Audit & Assurance
PIA Group
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstel
Steens & Partners Accountants en Adviseurs
Zelfstandig Assistent Accountant Samenstelpraktijk
PIA Group
zelfstandig assistent accountant samenstelpraktijk
Scab
Accountant mkb- Gorinchem
aaff
Controleleider
PIA Group
Gevorderd Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Kaap Hoorn
Adviseur mkb / Accountant
KRC Van Elderen
Accountant AA
Hendriksen Accountants en Adviseurs
Abonneer nieuwsbrief AV

Meest gelezen

  • Oud-FIOD’er Douma (105), pensioen na 39 jaar en 4 maanden, liep bonus mis 47.4k weergaven

  • Box 3 in 2028: het wordt voor de belegger niet beter 16.5k weergaven

  • Pensionado’s bijten in het stof met klacht tegen accountant om jaarrekening ABP 12.2k weergaven

  • Fiscus gaat brieven sturen over box 3-herstel 9.7k weergaven

  • BDO naar rechter om BFT-boete in Vitesse-zaak 8.6k weergaven

Vraag en aanbod

Samenwerking gezocht/aangeboden door audit-onlykantoor
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit Twente
Ter overname aangeboden: Accountantskantoor in de kop van Noord-Holland
Mbi-kandidaten en/of accountantskantoor gezocht in Zeeland
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor regio Den Haag gezocht
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in Overijssel met sectorspecialisatie
Samenwerking aangeboden voor wettelijke controles
Ter overname of fusie gezocht: accountants- of belastingadvieskantoor Noordoost-Brabant
Administratiekantoor ter overname gezocht
Ter overname gezocht: administratiekantoren in heel Nederland
Ter overname gezocht: accountants- of administratiekantoor regio Rotterdam
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor in medische sector
Mbi-kandidaat gezocht voor accountantskantoor uit de regio Eindhoven
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Rotterdam gezocht
Mbi-kandidaat voor administratiekantoor in Zeewolde gezocht
Ter overname/aansluiting gezocht: accountants-, belastingadvies- en administratiekantoor in de regio Kennemerland
Ter overname aangeboden: administratiekantoor in de regio Doetinchem
Administratiekantoor regio Hendrik Ido Ambacht ter overname gezocht

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen