• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3 2023: AV-Top 50
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Nieuwsbrief
Accountancy Vanmorgen

  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV3 2023: AV-Top 50
    • AV2 2023: ICT en Kengetallen
    • AV1 2023: Lifestyle en carrière
    • AV4 2022: AV-Top 50
    • AV3 2022: ICT en Kengetallen
    • AV2 2022 : Bedrijfsoverdracht
    • AV1 2022: Lifestyle en carrière
    • Checkpoints
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • AV Top 50
    • AV-Top 50 | 2023
    • AV-Top 50 | 2022
    • AV-Top 50 | 2021
Home » Accountant snapt businessmodel klant ‘ook niet helemaal’, beroep Rabobank op Wwft-verplichting terecht

Accountant snapt businessmodel klant ‘ook niet helemaal’, beroep Rabobank op Wwft-verplichting terecht

Accountancy, Fiscaal, Nieuws

24 maart 2021 door Accountancy Vanmorgen

Accountancy Vanmorgen

De verklaring van de accountant van een Rotterdamse telecomgroothandel dat hij geen aanwijzingen ziet voor fraude maakt niet dat Rabobank kan voldoen aan haar verplichtingen uit de Wwft, heeft de rechtbank Amsterdam in kort geding geoordeeld. Rabobank is volgens de voorzieningenrechter op grond van de Wwft verplicht om de relatie met de telecomgroothandel te beëindigen, omdat de bank het risico dat de onderneming misbruik maakt van haar diensten niet kan beoordelen. De Rotterdamse onderneming wist namelijk ondanks herhaalde pogingen van de bank onvoldoende duidelijk te maken wat haar verdienmodel en toegevoegde waarde in de handelsketen is en hoe zij haar forse groei heeft kunnen financieren. Zelfs de accountant verklaarde ter zitting dat hij ook niet helemaal begrijpt hoe de handel in elkaar zit.

Uitspraak: ECLI:NL:RBAMS:2021:1042

Rabobank begrijpt businessmodel niet

De in 2009 opgerichte telecomgroothandel houdt een rekening aan bij Rabobank. De omzet van de BV steeg van ongeveer € 5,5 miljoen in 2012 naar ongeveer € 18,5 miljoen in 2018. Nadien is de omzet opnieuw fors gestegen. De door het bedrijf gemaakte winst schommelde al die jaren tussen de 0,25% en 1%. In 2018 benaderde Rabobank de telecomgroothandel omdat de bank het businessmodel van de onderneming niet goed begreep. Met het oog op haar verplichtingen uit de Wwft stelde de bank een aantal vragen over de bedrijfsactiviteiten en het betalingsverkeer bij het bedrijf.

Invallen Beverwijk

In september 2019 werden invallen gedaan bij verschillende telecomaanbieders in Beverwijk, volgens de media in het kader van een onderzoek door justitie naar ondergronds bankieren en witwaspraktijken. De telecomgroothandel onderhield zakelijke relaties met partijen die gevestigd waren in het gebied in Beverwijk waar de invallen waren uitgevoerd. Dat was voor Rabobank waarschijnlijk reden om er een schepje bovenop te doen, want bij brief van 25 juni 2020 stelde de bank een groot aantal gedetailleerde vragen aan de klant in het kader van haar klantonderzoek. De ondernemer en diens accountant gaven verschillende keren antwoord op de vragen die Rabobank had, maar niet tot tevredenheid.

Bank wil klantrelatie beëindigen

Bij aangetekende brief kondigde de bank daarom op 17 december 2020 aan de klantrelatie te beëindigen en de rekening per 31 januari 2021 te blokkeren en op te heffen. Als reden daarvoor gaf de bank dat voor haar nog steeds onvoldoende duidelijk is wat de activiteiten van het bedrijf zijn en wat er op de rekening gebeurt, waardoor zij haar customer due diligence onderzoek niet positief kan afronden en de klantrelatie niet kan voortzetten. De telecomgroothandel  spande daarop een kort geding aan waarin voortzetting van de bankrelatie werd gevorderd. Rabobank beloofde het blokkeren en opheffen van de rekening op te schorten tot de uitkomst daarvan.

Veel vragen

De voorzieningenrechter constateert dat Rabobank veel vragen heeft. De bank vraagt zich met name af hoe de groothandel haar enorme groei (een verdriedubbeling van haar omzet in zes jaar) heeft kunnen financieren. De marges van het bedrijf zijn ook naar haar eigen zeggen flinterdun. Daarom is niet aannemelijk dat de groei is betaald uit overwinst. Het bedrijf heeft echter ook geen externe financiering aangetrokken.

Toegevoegde waarde

Verder is het bestaansrecht van de telecomgroothandel onduidelijk voor Rabobank. Het Rotterdamse bedrijf koopt namelijk in bij, en verkoopt voornamelijk aan groothandelaren, die op hun beurt ook telkens wisselend optreden als koper en verkoper. Iedere tussenschakel in een verkoopketen werkt kostenverhogend en vertragend en de bank vraagt zich dan ook af welke toegevoegde waarde het bedrijf levert. Zonder toegevoegde waarde van het bedrijf komt het betalingsverkeer neer op het heen en weer schuiven van geld, wat een aanwijzing vormt voor witwassen.

Route handel

De bank heeft ook vragen over de route van de handel. Zij heeft een voorbeeld aangehaald van een partij smartphones die de groothandel heeft geïmporteerd uit Hongarije en die bestemd waren voor een Duitse koper in Schauenburg. In plaats van de partij rechtstreeks van Hongarije naar Schauenburg te laten vervoeren – wat naar verwachting het minste zou kosten – is de partij uit Hongarije via Leipzig naar Nederland verscheept en afgeleverd in Amsterdam. Van daaruit zijn de smartphones naar Rotterdam vervoerd en vervolgens naar Schauenburg. Een onlogische route is volgens de bank eveneens een indicator voor witwassen.

Zakenrelaties

Rabobank plaatst ook kanttekeningen bij de zakenrelaties van het bedrijf. Niet betwist is dat van een (groot) aantal partijen waarmee het bedrijf heeft gehandeld, kort na de handel het BTW nummer is ingetrokken, dan wel ongeldig bleek te zijn. Verder stelt de ondernemer sinds juni 2020 geen zaken meer te hebben gedaan met de ondernemingen in Beverwijk waar de politie was ingevallen. Uit de eigen administratie van het bedrijf blijkt echter dat zij nog in de tweede helft van 2020 en in 2021 zaken heeft gedaan met [naam bedrijf 1] B.V. (onderdeel van [naam bedrijf 2] ), [naam bedrijf 3] B.V., [betrokkene 1] , [naam bedrijf 4] B.V. en [naam bedrijf 5]. De bank weet niet of dit dezelfde ondernemingen zijn waar de politie destijds is ingevallen, maar zij zijn in ieder geval wel op dezelfde adressen in Beverwijk gevestigd, aldus Rabobank.

Geen duidelijke antwoorden

Al deze vragen van de bank verdienen duidelijke antwoorden, spreekt de voorzieningenrechter uit. Die zijn tot dusver echter uitgebleven. De ondernemer heeft het gelaten bij algemeenheden als dat “zij liever een klein beetje winst maakt dan geen winst” en dat dit soort transacties met deze marges “rendabel voor haar zijn”, maar een nadere begrijpelijke toelichting is achterwege gebleven. Daaraan heeft de ondernemer toegevoegd dat haar groei in gedeeltes is betaald en dat veel klanten op krediet kopen, maar ook dat beantwoordt de vraag niet. Ook de toelichting dat in- en verkoop door elkaar lopen omdat iedere handelaar andere voorraden aanhoudt, en dat het een snelle handel is waarbij het erom gaat wie voorraad heeft op het moment dat de vraag er is, is niet zonder meer begrijpelijk. Terecht maakt Rabobank zich zorgen dat er door het bedrijf veel transacties worden verricht met dezelfde partijen (die de ene keer optreden als koper en dan weer als verkoper), waarbij het erop lijkt dat er grote sommen geld ‘heen en weer’ worden geschoven (wat veel weg heeft van het ‘rondpompen’ van geld). Gevraagd naar de recente handel met de adressen in Beverwijk, heeft de ondernemer verklaard dat het ging om handel in mondkapjes, waarmee hij zich ook heeft beziggehouden. Ook dat roept weer vragen op. En dit zijn dan nog maar enkele voorbeelden van de – terechte – vragen die Rabobank aan de ondernening heeft gesteld, oordeelt de rechter.

Onvoldoende inzicht verdienmodel

Rabobank heeft zich ingespannen om inzicht te krijgen in het verdienmodel en het reilen en zeilen van de onderneming, constateert de rechter. De door de onderneming gegeven antwoorden en stukken geven echter onvoldoende grip op haar business. Anders dan zij stelt, gaan de vragen niet alleen over enkele transacties uit het verleden, maar om de ook nu nog zeer wezenlijke vragen hoe zij haar groei heeft gefinancierd en wat haar toegevoegde waarde in de handelsketen is. Rabobank heeft in haar pleitnota slechts een paar sprekende voorbeelden genoemd om inzichtelijk te maken wat de aard is van de vragen die zij heeft. Aan de onderneming is genoeg tijd geboden om die vragen te beantwoorden. Aan de opmerking van de ondernemer ter zitting dat zij steeds bereid is mee te werken, wordt voorbij gegaan. Het bedrijf heeft steeds slechts informatie verstrekt als het eigenlijk al te laat was.

Verklaring accountant

De verklaring van de accountant van de onderneming – die naar eigen zeggen heeft gewerkt als fraudebestrijder bij de Algemene Rekenkamer – dat hij geen aanwijzingen ziet voor fraude, maakt niet dat Rabobank kan voldoen aan haar verplichtingen uit de Wwft. Aan de opmerking van de ondernemer dat het aan gebrek aan kennis bij Rabobank is te wijten dat zij het businessmodel van het bedrijf niet begrijpt – of niet wil begrijpen – kan om meer redenen aan voorbij worden gegaan. Allereerst lijkt dat voorshands niet aan de (medewerkers van de) bank te liggen: het businessmodel is ook voor de voorzieningenrechter een raadsel gebleven en zelfs de accountant van het bedrijf heeft ter zitting verklaard dat hij ook niet helemaal begrijpt hoe de handel in elkaar zit.

Wwft-verplichting

Tot slot is in de Wwft bepaald dat een bank geen zaken mag doen met een klant waarvan zij de business niet kan doorgronden. Het is aan de klant een en ander inzichtelijk te maken. Of het gebrek aan grip nou wordt veroorzaakt doordat het bedrijf niet alle gevraagde informatie geeft of, zoals de ondernemer stelt, doordat Rabobank de business niet begrijpt, maakt kortom niet veel uit. In beide gevallen is Rabobank op grond van de Wwft verplicht om de relatie met de groothandel te beëindigen, omdat zij het risico dat de onderneming misbruik maakt van haar diensten niet kan beoordelen.

Belang Rabobank groter

De rechter spreekt uit dat het voorshands al met al niet aannemelijk is dat de bodemrechter de vordering van de onderneming zal toewijzen, zodat in dit kort geding niet kan worden vooruitgelopen op het vonnis in de bodemprocedure. Een belangenafweging leidt niet tot een andere uitkomst. De onderneming heeft onmiskenbaar een groot belang bij het deelnemen aan het betalingsverkeer, zeker als – zoals zij stelt – ook haar relatie met haar andere bank, (ABN Amro Bank) om dezelfde redenen op de tocht staat en het voortbestaan van haar onderneming dus op het spel staat. Het belang van Rabobank bij het voorkomen van misbruik van haar diensten weegt in de gegeven omstandigheden echter zwaarder. De vordering wordt daarom afgewezen.

Update

Omdat het vonnis op verzoek van een betrokkene is aangepast, is dit artikel op 12 september 2022 dienovereenkomstig aangepast.

Categorie: Accountancy, Fiscaal, Nieuws Tags: cliëntenonderzoek, fraude, Rabobank, witwassen, Wwft

Tags: cliëntenonderzoek, fraude, Rabobank, witwassen, Wwft

Gerelateerde artikelen

5 december 2023

Tuchtklacht tegen notarissen in zaak Nuenense ‘sjoemelboekhouder’

5 december 2023

Fiscalist ten onrechte van gesjoemel met lening beschuldigd door Rabobank

1 december 2023

Banken versoepelen antiwitwasonderzoek politici

24 november 2023

Lagere straffen in hoger beroep Vestia-fraude

Reacties

  1. Mr. Joop Seebus zegt

    26 maart 2021 om 13:49

    Men zou maar eens moeten kijken of hier een BTW carousel aan het werk is, met als verliezende partij de belastingbetaler.

    Beantwoorden

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Kennispartner

Wwft … geldt voor ons kantoor ook een onafhankelijke audit?

Partnercarrousel

AI: moet de salarisprofessional vrezen voor zijn baan?
AV-Top 50 | Succesvol bemiddelen bij claims
Hix realiseert koppeling met Qwoater

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Maximaal profiteren van Microsoft 365? Zo doe je dat in 6 stappen met Power BI
“Veel organisaties onderschatten de omvang van de CSRD. Dat is zorgelijk”
“Het is lastig om te doen wat de wetgever van ons vraagt”
Koen Scheepers adviseur bij Credion
AV-Top 50 | Groeien met Integrated Accounting
Acuity, Hix en Like-IT maken samen het werkproces van accountants eenvoudiger 
Voldoet uw organisatie aan de nieuwe Wet Bescherming Klokkenluiders?
Effectieve capaciteitsplanning: waarom je achterblijft als je dit negeert 
MKB Brandstof en Exact vereenvoudigen administratie met e-facturen
Verken de intrigerende wereld van accountancy: een intiem gesprek met Financial Boardroom Amsterdam
Nieuwe generatie accountants steeds vaker vrouw
Hoe bereid je je als accountant voor op een toezichthouder van de WWFT?
Freddy Hoffman: “De droom van de klant waarmaken? Daar doe je het voor”
Lessons learned: AI naar de accountancysector brengen
Minimumuurloon 2024: in de praktijk
PinkWeb
Maak van je medewerker de sterkste schakel
De twaalf veranderkrachten in de accountancy
De duurzame audit: waar moet je op letten als accountant?

Contentmarketing voor de financiële sector Zorg voor …  

Wil de echte ZZP-er opstaan? Een analyse van de eerste 100 commentaren op het ZZP-wetsvoorstel.
Efficiënter samenwerken met klanten: wat is daarvoor nodig?
AV-Top 50 | Accountant krijgt meer grip op klantendossiers
Verzuim voorkomen en verminderen: Sazas zet verzuimtrends 2024 op een rij
AV-Top 50 | “Gemak en inzicht zijn de sleutelwoorden voor SB+”
Aandachtspunten bij het herstructureren van (corona)schulden
Deze vijf innovaties worden de komende jaren het belangrijkst voor bedrijven
Zeven tips om alles uit SharePoint te halen
AV-Top 50 | Een nieuw boekhoudpakket kiezen: dit zijn de aandachtspunten
Ga niet in de fout in de cloud
Wwft … geldt voor ons kantoor ook een onafhankelijke audit?
AV-Top 50 |“Zie duurzaamheid als advieskans”
Teams Bellen biedt Vermetten een veilige en schaalbare bereikbaarheids-oplossing

Meest gelezen

  • Oordeel over berekening uitkering arbeidsongeschikte accountant heeft mogelijk grotere gevolgen 26.7k weergaven
  • Problematische schuldensituatie en kwijtschelding door de Belastingdienst 9.5k weergaven
  • AV-Top 50 | Sterke omzetgroei Top 50 7.3k weergaven
  • “Pensioenverhogingen mooi resultaat van het nieuwe pensioenstelsel” 6.8k weergaven
  • Nieuwe Tweede Kamer: wie werkte er in accountancy en belastingadvies? 4.1k weergaven

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Aangiftemedewerker in Naaldwijk
Junior assistent accountant
Jobs in Finance
Controleleider – Gouda
Lansigt
Accountant relatie beheerder mkb in Sliedrecht
Moore DRV
Assistent Accountant Samenstel Alphen aan den Rijn
Lansigt
Beginnend assistent accountant MKB duaal
Moore MKW
Accountant relatiebeheerder mkb in Rotterdam
Moore DRV
Gevorderd assistent accountant audit Zoetermeer
Flynth
IT-auditor
Schuiteman
Manager audit
Moore MKW
Vacature Controller (HBO)
Moni
Junior Assistent Accountant Auditpraktijk
Schuiteman
Accountant/Bookkeeper (Part-Time)
Jobs in Finance
Relatiebeheerder- Goes, Gouda, Rotterdam
Visser & Visser
Assistent-Accountant Samenstelpraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Medior/Senior Product Specialist Samenstellen
Caseware
Assistent Accountant – Harderwijk
Schuiteman
Account AA (teamleider)
Flantüa
Werkstudent accountancy audit
Moore MKW
Belastingadviseur
Moore MKW
Boekhouder (m/v/x) voor 32 uur per week
Gelders Genootschap
Fiscalist bij RSM Utrecht
Jobs in Finance
Externe accountant -‘s-Hertogenbosch
Flynth
Financieel businesspartner
MKBTR
Controleleider audit – Goes
Flynth
Controleleider – Rotterdam/ Harderwijk
Lentink De Jonge
(Gevorderd) Assistent Accountant – Amsterdam
Vallei Accountants & Adviseurs
Junior manager audit- Utrecht
Flynth
Fiscalist bij RSM – Utrecht
Jobs in Finance
Manager accountancy & advies – Harderwijk
Lentink De Jonge
Gevorderd Assistent Accountant
Flantúa
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Ervaren Audit assistent
Jobs in Finance
Gevorderd Assistent Accountant
Jobs in Finance
Fiscalist / Belastingadviseur (32-40 uur per week)
Jongejan & Partners
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk Non-Profit
Schuiteman
Accountant bij van der Lely
Jobs in Finance
Assistent-Accountant (zelfstandig)
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder – Accountant
Moore MKW
Relatiebeheerder / Accountant MKB
Moore MKW
Senior assistent accountant mkb in Nuenen
Moore DRV
Gevorderd assistent accountant
Flynth
Junior Finance IT Consultant (Exact Online)
Schuiteman
Business controller
DRU Industriepark en
Registeraccountant jaarrekening
Jobs in Finance
Junior administratief medewerker  – Nieuwegein, 32-40 uur
van Helder
Financieel Medewerker
Vallei Accountants & Adviseurs
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur mkb
KRC Van Elderen

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen