• Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Accountancy Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
Aanmelden nieuwsbrief
  • Nieuws
    • Accountancy
    • Fiscaal
    • Vaktechniek
  • Blog
  • Thema
    • AV2: Bedrijfsoverdracht
    • AV-Top 50
    • Checkpoints
    • Corona
    • AV1: Lifestyle en carrière
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Kennisdocs
  • Events
    • Nationale salarisdag
Home » Frauduleuze financieringsaanvraag was professionele dienst, doorhaling van 10 jaar blijft staan

Frauduleuze financieringsaanvraag was professionele dienst, doorhaling van 10 jaar blijft staan

Accountancy, Nieuws

22 juni 2022 door Accountancy Vanmorgen

Een RA en zijn voormalige partner Nelleke V. (ook RA) kregen in 2019 doorhalingen van respectievelijk vijf en tien jaar opgelegd omdat ze vervalste documenten hebben gebruikt om een lening van 3,1 miljoen euro los te krijgen bij de Rabobank. De RA tekende hoger beroep aan, onder meer omdat iemand anders de fraude zou hebben bekend. Die stelling is echter verder op geen enkele wijze onderbouwd, constateert het College van Beroep voor het bedrijfsleven (CBb). Ook is er geen sprake van termijnoverschrijding. Het argument dat de werkzaamheden voor de financieringsaanvraag niet kunnen worden beschouwd als een professionele dienst gaat bovendien niet op. Het College komt in hoger beroep dan ook tot dezelfde forse strafmaatregel als de Accountantskamer.

Met de Rabobank spraken de twee RA’s en hun zakenpartners destijds af dat de bank 3,1 miljoen euro zou verstrekken en zij zelf voor eigen financiering van 4,9 miljoen euro zouden zorgen. Achteraf bleek echter dat ze daar helemaal niet over beschikten. De twee RA’s gebruikten de met valse documenten verkregen lening van Rabobank voor de financiering van hun megarestaurant @Eat in Duiven. Die eetgelegenheid met ongeveer 900 stoelen – al snel omgedoopt tot Wereldrestaurant A12 – ging eind 2016 failliet, binnen twee jaar na de start. Het Openbaar Ministerie spande daarop een tuchtzaak aan, nadat eerst de FIOD al onderzoek deed naar de kwestie.

Hoger beroep: termijnoverschrijding?

In hoger beroep stelt de RA zich in de eerste plaats op het standpunt dat de klacht niet-ontvankelijk is wegens overschrijding van de driejaarstermijn. Het College overweegt dat de FIOD op 16 februari 2017 de aangifte heeft ontvangen van de Rabobank. Niet in geschil is dat sprake is van een nauwe samenwerking tussen de Belastingdienst/FIOD en het OM. Zoals het College heeft overwogen in de uitspraak van 14 december 2017 (ECLI:NL:CBB:2017:479) heeft deze samenwerking tot gevolg dat de in artikel 22 (oud) van de Wet tuchtrechtspraak accountants (Wtra) bedoelde driejaarstermijn voor het OM aanvangt op het moment dat de belastingdienst/FIOD zodanige feiten heeft geconstateerd of redelijkerwijs heeft kunnen constateren dat daarop redelijkerwijs een vermoeden kan worden gebaseerd van (mogelijk) tuchtrechtelijk verwijtbaar handelen. Dit betekent dat de termijn van drie jaar waarbinnen op grond van artikel 22 Wtra (oud) door het OM kon worden geklaagd, is aangevangen op 16 februari 2017. De klacht is op 25 september 2018 – dus binnen deze termijn – ingediend en daarmee door de Accountantskamer terecht ontvankelijk geacht.

Dat het OM en/of de FIOD reeds vóór 16 februari 2017 op de hoogte waren van de gedragingen in het kader van de verkrijging van de financiering voor het restaurant, namelijk door middel van eerdere contacten met de Rabobank of op andere wijze, is door de RA op geen enkele wijze onderbouwd of aannemelijk gemaakt. Of bij de Rabobank eventueel al eerder een vermoeden van tuchtrechtelijk verwijtbaar handelen bestond, is niet relevant, aangezien niet kan worden geoordeeld dat sprake is van een zodanig nauwe samenwerking tussen de Rabobank en het OM dat de bekendheid met de feiten en omstandigheden bij de Rabobank aan het OM toegerekend zou kunnen worden. Overigens overweegt het College dat de RA zijn eerst ter zitting geponeerde stelling dat er stukken zouden bestaan waaruit zou blijken dat de Rabobank al veel eerder op de hoogte was van de fraude en dat een oud-bestuurder van de horecaonderneming alles zou hebben bekend, op geen enkele wijze heeft onderbouwd.

Professionele dienst

In de tweede plaats heeft de RA in zijn hoger beroepschrift betoogd dat de werkzaamheden voor de financieringsaanvraag bij de Rabobank ten behoeve van het restaurant – voor zover die al door hem zijn verricht – niet kunnen worden beschouwd als een professionele dienst, omdat hij daarbij geen gebruik heeft gemaakt van zijn vakbekwaamheid als accountant.

Zoals het College eerder heeft overwogen (zie de uitspraken van 20 april 2021, ECLI:NL:CBB:2021:430, en van 22 maart 2022, ECLI:NL:CBB:2022:128) volgt uit de artikelen 1 en 3 van de VGBA, ten tijde van belang, en de toelichting op die artikelen, dat het begrip ‘professionele dienst’ ruim moet worden uitgelegd. Bij een professionele dienst gaat het om van werkzaamheden (in het kader van zakelijk handelen of privé-handelen) waarvoor de vakbekwaamheid als accountant wordt of kan worden aangewend.
Uit artikel 3, eerste lid, van de VGBA volgt dat, indien geen sprake is van een professionele dienst, een accountant zich bij zijn handelen of nalaten moet houden aan het fundamentele beginsel van professionaliteit. Als wel sprake is van een professionele dienst zijn alle in artikel 2 van de VGBA genoemde fundamentele beginselen van toepassing. Dit volgt uit artikel 3, tweede lid, van de VGBA en de toelichting op dat artikel, waarin staat dat telkens wanneer een accountant werkzaamheden verricht waarbij hij vakbekwaamheid aanwendt waarover een accountant beschikt dan wel behoort te beschikken – dus telkens wanneer een accountant een professionele dienst verleent – hij wordt geacht zijn beroep uit te oefenen en zich heeft te houden aan de fundamentele beginselen.

Het College is van oordeel dat uit het dossier duidelijk blijkt dat de RA voor de werkzaamheden rondom de financieringsaanvraag bij de Rabobank zijn vakbekwaamheid als accountant heeft aangewend. Zo is gebleken dat het ondernemingsplan voor het restaurant in Duiven door de RA onder zijn naam en met gebruikmaking van zijn RA-titel is opgesteld. Daarnaast heeft hij in de communicatie richting de Rabobank zijn achtergrond als registeraccountant expliciet genoemd. De contactpersoon bij de Rabobank heeft verklaard hieraan – evenals aan het feit dat ook Nelleke V. zich presenteerde als registeraccountant – nadrukkelijk vertrouwen te hebben ontleend.

Het handelen waarop de klacht betrekking heeft ziet daarom op een professionele dienst van de RA in vorengenoemde zin. Dit brengt met zich dat dit handelen van de RA getoetst kan worden aan alle fundamentele beginselen die zijn opgenomen in de VGBA.

Ook deze hoger beroepsgrond slaagt niet.

Doorhaling

Het College acht de aan de RA opgelegde maatregel van doorhaling van de inschrijving in de registers, en de daaraan verbonden termijn van tien jaren waarbinnen hij niet opnieuw kan worden ingeschreven, passend en geboden. Zoals ook de Accountantskamer heeft overwogen heeft de RA onjuiste documenten ter beschikking gesteld dan wel ter beschikking doen stellen aan de Rabobank ter verkrijging van een financiering van € 3.100.000,-. Daardoor heeft hij in ernstige mate gehandeld in strijd met de fundamentele beginselen van professionaliteit en van integriteit. Hij heeft daarmee het vertrouwen in het accountantsberoep op zeer ernstige wijze geschaad. Daarbij heeft de Accountantskamer terecht meegewogen dat aan de RA eerder een tuchtrechtelijke maatregel is opgelegd. De slotsom is dat het hoger beroep ongegrond is.

Zie ook:

Fraude RA bij financieringsaanvraag Rabobank staat voldoende vast

Aanvraag spoedprocedure NBA tegen registeraccountant Nelleke V. afgewezen

Frauderende accountant moet Rabobank ruim 1,6 miljoen euro terugbetalen

Frauderende RA draait op voor boedeltekort failliet restaurant

NBA wil directe schrapping van registeraccountant 

Categorie: Accountancy, Nieuws Tags: Accountantskamer, CBb, doorhaling, fraude

Tags: Accountantskamer, CBb, doorhaling, fraude

Gerelateerde artikelen

27 juni 2022

AA onderzoekt werk vakgenoot, maar verzuimt haar te horen en trekt te stellige conclusies

23 juni 2022

Van Beusekom (AFM) vindt accountant nog onvoldoende ingericht op fraudedetectie

23 juni 2022

Advocate die onderzoek deed naar Mannak stevig op vingers getikt

21 juni 2022

NBA stuurt brieven over PE-plicht naar verkeerd adres, veroordeling in hoger beroep geschrapt

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Meest gelezen

  • Twee nieuwe partners bij Eshuis
  • STAP-budget al na 2,5 uur op
  • Ook Visser & Visser verhoogt salaris met 5%
  • Irritatie bij VVD over plannen vermogensaanwasbelasting

Partnercarrousel

Is de financiering nog wel betaalbaar?
De evolutie van accountancy
Visma Pinkweb logo
Do’s en don’ts bij het werven van personeel
Slim Practice Management met Alure en Twinfield Samenwerken
Exact logo
Een complete ‘productiestraat’ | Harvest Finance
Yuki logo 042021
Hoe je creatief het personeelstekort in jouw accountantskantoor oplost
Veilig werken op het wifi-netwerk van Starbucks is mogelijk
Integrated Accounting: controle en inzicht over alle processen

GAC is leverancier van Microsoft Dynamics 365 …  

Een werkdag zónder automatisering? Onvoorstelbaar voor Alfa Accountants en Adviseurs
Bedrijfsoverdracht | Maak het je klant gemakkelijk
‘Met de informatie uit het systeem ben je iedereen altijd een stap voor’
Hoe je rendement wint door een geautomatiseerde backoffice?
Een Wwft-boete? Welnee! Zo vaak controleert het BFT toch niet.
Verzuimkosten: waar bestaan ze uit?
In gesprek met accountants over SharePoint
‘Een volledige SBR Jaarrekening is nodig om de bank het juiste inzicht te geven’
Hoe Rijkse Accountants & Adviseurs zichzelf en ondernemers helpt met WeFact
Laat de waan van de dag niet regeren
De digitale handtekening: wat moet je er als accountant over weten?
Fiscount en Markus Verbeek Praehep gaan opleidingsaanbod combineren
Qics NEN en ISO 27001 en NEN 7510 gecertificeerd
Van bv naar eenmanszaak; wat zijn de fiscale gevolgen?
Sander Zeijlemaker (MIT): ‘Cybersecurity ook een zaak van financials’
Van reactief naar proactief benaderen van uw cliënten (6 tips)
keurmerk ritregistratie
Geld besparen met BTW over privégebruik auto
10 belangrijke lessen uit de coronarechtspraak voor de accountancybranche
Credion
Credion Den Haag breidt uit naar Delft-Westland
WHOA! Accountants terug naar de collegezaal

Checkpoints van Fiscount en AV

Abonneer nieuwsbrief AV

Vacatures

Relatiebeheerder Accountancy
Visma
Assistent Controlepraktijk (24-40 uur) – Alkmaar
De Hooge Waerder
Supervisor Compilation
CROP
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Lisse, 32-40 uur
van Helder
Gevorderd assistent accountant in Sliedrecht
Moore DRV
(Junior) Assistent Accountant Controlepraktijk (Audit)
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Relatiebeheerder
Scab
Senior Assistent Accountant RA
Share Impact Accountants
Klantmanager
Finance Plus
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Partner & Externe Accountant
Coney
Assistent accountant controlepraktijk
Scab
Assistent-Accountant (gevorderd) / aankomend adviseur MKB
KRC Van Elderen
Relatiebeheerder zelfstandig (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Senior Accountant / Teamleider Samenstelpraktijk, vestiging Barneveld
Visser & Visser
(Senior) controller / teamleider Rotterdam
Yaarwerk
Manager accountancy samenstelpraktijk
acconavm
Fiscount Fiscalisten
Fiscount
Controleleider in Terneuzen
DRV
Accountant relatiebeheerder in Rotterdam
Moore DRV
Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Ondernemende Belastingadviseur
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Adviseur MKB Accountancy
NBA
Zelfstandig assistent accountant samenstel
SNP Adviseurs
(Zelfstandig) assistent-accountant
van de Kamp & van Gelder
Supervisor Assurance
CROP
Ervaren accountantsadviseurs (AA/RA)| HBO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Fiscount
Controleleider
SNP Adviseurs
Assistent Accountant in audit & iAccountancy Praktijk
Coney
Administratief consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Controleleider (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Ridderkerk)
Lansigt
Boekhouder – Accounting & Treasury (m/v/x) 20-24 uur, Amsterdam en hybride
Duits-Nederlandse Handelskamer
Ervaren assistent-accountant en afgestudeerde AA-er
WEA Accountants & Adviseurs
Jaarrekening Specialist, Dordrecht
Visser &Visser
Supervisor Assurance
CROP
Startend assistent accountant (fulltime)
UNP accountants adviseurs
Controleleider
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Assistent accountant Controlepraktijk
Van der Vlugt Accountants
Senior Assistent Accountant Controlepraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Beginnend assistent-accountant samenstelafdeling
SMK Accountants
Senior Assistent Accountant
Schuiteman
Assistent Accountant (24-40 uur) – Alkmaar/Heerhugowaard/Beverwijk
De Hooge Waerder
Compliance officer vaktechneut (24-32 uur in overleg)
UNP accountants adviseurs
Manager Accountancy & Advies
Lentink De Jonge
Ervaren controleleider (fulltime)
UNP accountants adviseurs
(Senior) marketeer
Fiscount
Manager Assurance
CROP
Accountant, Amstelveen
Stolwijk Registeraccountants en Belastingadviseurs
Werken als Salarismedewerker Interim en Detachering
Rikst
Supervisor Compilation
CROP
Fiscount zoekt accountants (AA/RA)
Fiscount
Ervaren accountmanager
Fiscount
Accountant Internationaal
Visser & Visser
Opdrachtleider met belangstelling om ook ITGC thema op te pakken
Coney
Specialist sociale zekerheid
Fiscount
Manager bij Coney Accountancy & Analytics (min 32 uur)
Coney
Assistent Accountant, Oud-Beijerland
Visser & Visser
Assistent Accountant (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk)
Lansigt
Fiscalist
Extendum
Gevorderd Assistent Audit (32-40 uur per week in Alphen aan den Rijn, Gouda of Ridderkerk) 
Lansigt
Junior administratief medewerker Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Financial Controller
ENTRPNR
Ervaren fiscalist-estate planner
Fiscount
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior IT-Audit Professional
CROP
Product Marketing Specialist Accountancy
Visma
Tax Manager
Crop
Assistent accountant samenstelpraktijk
Van der Vlugt Accountants
Staff Compilation
CROP
Accountant (AA/RA)
SMK Accountants
Fiscalist
SNP Adviseurs
Fiscaal medewerker accountantspraktijk
Van der Vlugt Accountants
Controleleider  
Scab
Senior Assistant Accountant RA – Alkmaar, Amsterdam, Hoofddorp, Utrecht, Rotterdam, Eindhoven en Heerlen
RSM
Gevorderde assistent accountancy MKB- Beek -Maastricht
acconavm
(Junior) Assistent Accountant Samenstelpraktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Fiscaal jurist
WEA Accountants & Adviseurs
Assistent accountant in Breda
Moore DRV
Accountant AA (24-40 uur) – Beverwijk
De Hooge Waerder
Medewerker Financiële administratie (m/v/x) 24-40 uur, Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent Accountant, Ede 24 – 40 uur
Schuiteman
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Assistent accountant
Rikst
Data-analist met Audit Analytics mindset (32 uur mogelijk)
Coney
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers
Assistent accountant – samenstelpraktijk
Scab
Ervaren allround fiscalisten in Noord-West en Oost-Nederland
Fiscount
IT auditor Alphen aan den Rijn, Ridderkerk
Lansigt
Ervaren agro-fiscalist | HBO | WO | 24 – 40 uur | Thuiswerken | Groot netwerk
Senior Supervisor Assurance
CROP
Relatiebeheerder / Accountant
KRC Van Elderen
Zelfstandig Assistent Accountant, Barendrecht
Visser & Visser
Accountmanager Accountant AGRO
acconavm
Beginnend Assistent-Accountant 
KRC Van Elderen
Senior Assistent Accountant Samenstel​praktijk
Boon Accountants Belastingadviseurs/ Boon Registeraccountants
Accountant manager samenstel in Middelburg
Moore DRV
Professional – Medewerker accountancy
Van Oers
Relatiebeheerder BonsenReuling Doetinchem
BonsenReuling
Accountant AA (24-40 uur per week in Alphen aan den Rijn of Gouda)
Lansigt
Assistent Accountant
Schuiteman

Accountancy Vanmorgen (AV) is het platform voor accountants en iedereen die geïnteresseerd is in nieuws, trends, ontwikkelingen, achtergronden en wetenswaardigheden in en rond accountancy en ondernemerschap.

Accountancy Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blog
  • Partners
  • Software
  • Opleidingen
  • Vacatures
  • AV-events

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Vrienden
  • Contact
  • Shop
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Facebook
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
Cookies
Om u beter van dienst te kunnen zijn, maakt Accountancy Vanmorgen gebruik van cookies. Klik op instellingen om de cookie instellingen te wijzigen.
  • Ik ga akkoord
  • Instellingen
  • Functionele cookies zijn noodzakelijk voor de werking van deze website.
  • We gebruiken Google Analytics, netjes geanonimiseerd.
  • We gebruiken de marketing cookies om gepersonaliseerde advertenties te tonen.
  • Annuleren
  • Ik ga akkoord

Instellingen